这里按照税法口径确认收入，那会计分录应该如何表达？是...-之了课堂

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发布于2025-10-24 11:49:3722次浏览

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我还是没明白为什么这个呃，影响金额是零第78题，因为你根据这个会计分录来说的话有借贷所得税资产也有待定所得税资产呀嗯而且的话为什么这个预计负债和其他应付款的差额要挤到以前年度损益调整营业外支出上，然后就是它这个应该是属于资产负债表之后调整事项那调整事项的话我应该是调22年是不是说调二年就把这个递延所得税资产给冲掉了把之前做的贷了，是这样才是0吗第78题递延所得税资产”影响金额为0，原因如下： 2022年末，因预计负债产生可抵扣暂时性差异，计提递延所得税资产102万元。 2023年3月（资产负债表日后调整事项），实际支付赔偿款时，全额冲回了2022年末计提的递延所得税资产。一增一减，最终2022年末递延所得税资产影响金额为0。为何预计负债与其他应付款的差额挤到以前年度损益调整——营业外支出？预计负债是2022年末预估的赔偿额，而其他应付款”是2023年实际需支付的赔偿额。两者的差额（ 680 - 620 = 60 ），本质是2022年预估的营业外支出多计了，因此需要通过以前年度损益调整——营业外支出来调整2022年的利润（因为属于资产负债表日后调整事项，要追溯调整报告年度的损益）。专业指导-小熊老师 2025-10-24 11:57 25次浏览这里小规模3减按1的吧是的，增值税小规模纳税人的征收率优惠，2023年是适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；而如果是2024年及以后（截至2025年底），政策调整为：适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税继续执行，但如果业务涉及差额计税且选择 5%征收率（比如劳务派遣差额计税），则不适用 3%减按 1%，仍按 5%。专业指导-燕子老师 2025-10-24 11:54 20次浏览老师，这道题为什么不用价税分离？对于 “运往境外加工后复运进境的货物”，其关税完税价格由以下部分组成：关税完税价格= 境外加工费 + 境外料件费 + 复运进境的运费 + 复运进境的保险费，这些费用（加工费、料件费、运费、保险费）是实际发生的成本性支出，且在境外发生时不涉及我国增值税，因此无需进行 “价税分离”，直接以金额合计作为关税完税价格的组成部分。“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2025-10-24 11:53 37次浏览老师，咨询个问题，印花税中有一条免税政策说对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，这里的免税是指的是双方都免税还是就对金融机构免征？金融机构与小微企业签订的借款合同印花税免征政策是双向的，双方均无需缴纳该笔税款。专业指导-媛媛老师 2025-10-24 11:53 18次浏览 B选项应该也是对的呀，又没说一定只能诉讼同学你好。一般情况下,申请人对行政复议决定不服的,可以在收到行政复议决定书之日起十五日内,向人民法院提起行政诉讼。特殊情况下,终局性的行政复议决定一旦生效,当事人必须履行,不得再向人民法院提出行政诉讼，所以B选项说均可以行政诉讼是错误的。专业指导-汤汤老师 2025-10-24 11:44 18次浏览老师，这道题留抵税额多增的成本60万是什么意思？为什么要在营业成本里减掉？同学你好。该企业留抵退税60万，该企业在进行会计处理的时候错误的计入了营业成本，所以该企业主营业务成本金额虚增，要减去60万之后的金额才是实际营业成本。专业指导-汤汤老师 2025-10-24 11:44 20次浏览

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精华对于如何用这个赔偿不明白，是按未出资部分承担责任和部分补偿吗？部分补偿又如何计算？对于发起人（陈某、林某、黄某）：责任限额=“自身未出资额 + 对其他发起人出资不实的连带责任额”，只要该限额≥债务额，就需承担清偿责任。对于受让人（郑某）：仅需对“原持股人（黄某）未实缴的出资部分”承担责任。老师列一个表格，同学可以直观的看到各股东应承担的限额。同学再自己梳理一下就会理解了专业指导-小亚老师 2025-10-22 11:57 25次浏览精华老师你好，这个第二条如果同时符合两项或两项以上的优惠政策处理，有规定只能选择一项执行，然后如果就是满足减征条件，比如说有一个小微企业，然后这个本身就是满足那个资源税减半的，然后他又是从低峰度油气田，这个也是满足简整20%的是不是就是先算20%减征的，然后再减半征收这个的话是两个可以同时用的谢谢老师要是企业既是小微企业，又属于低丰度油气田这类能减征资源税的情况，能同时享受优惠。先按低丰度油气田政策减征20%，剩下的再按小微企业政策减半收税。专业指导-小熊老师 2025-10-13 22:11 39次浏览精华老师，这第二题答案的税率为什么用的是13%，而不是6%？题目中明确，仓储服务费是“因销售品牌车辆达到既定标准，向汽车生产厂家收取”的。根据增值税规定，价外费用是指销售方向购买方收取的除价款外的各种费用（如手续费、补贴、返还利润、奖励费等），其税率随“主业务（销售货物）”的税率确定。这里的主业务是“销售汽车及配件”（属于货物销售），适用13%的增值税税率。因此，作为“销售货物”的价外费用，该仓储服务费也需按13%税率计税，而非现代服务业（仓储服务）的6%税率。专业指导-小王老师 2025-10-13 21:16 48次浏览精华印花税是双方都交？减的是什么，不明白同学你好，双方都交。这里扣的是增值税，合同中列明含税金额和不含税金额，以不含税金额缴纳印花税。需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）。应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。专业指导-汤汤老师 2025-10-11 12:29 47次浏览精华老师，第123题的解析做了标记部分没懂，麻烦解释一下。为什么要减这部分标记部分 500 × 2 × (1 + 13%) 是应付职工薪酬的含税总额，发放给公司管理人员会计上需将其计入管理费用（损益类费用科目，增加会减少损益）。所以在计算综合影响时，需要减去这部分管理费用的增加额。专业指导-小熊老师 2025-10-12 22:18 31次浏览精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 67次浏览

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