税务师《税法一》和《税法二》考试的核心重点章节有哪些？

​一、《税法一》重点章节梳理

‌1.增值税（分值占比约35%-40%）‌

‌高频考点‌：征税范围（视同销售、不征税项目）、税率与征收率、进项税额抵扣（凭票抵扣与计算抵扣）、留抵退税、税收优惠（即征即退、免税政策）。

‌例题‌：某企业销售自产设备同时提供安装服务，如何分别核算销售额？

‌答题技巧‌：区分混合销售与兼营行为，安装服务若单独核算可按建筑服务9%计税，否则从主业适用13%税率。

‌2.消费税（分值占比约20%-25%）‌

‌高频考点‌：税目与税率（卷烟、白酒复合计税）、生产销售环节计税（自产自用视同销售）、委托加工收回后销售抵扣规则。

‌例题‌：委托加工应税消费品已纳消费税如何抵扣？

‌答题技巧‌：按当期生产领用数量计算抵扣，需提供《代扣代收税款凭证》。

‌3.土地增值税（分值占比约10%-15%）‌

‌高频考点‌：清算条件（房地产开发项目）、扣除项目（土地价款、开发成本加计20%）、税率累进规则。

‌4.资源税与环境保护税（分值占比约5%-10%）‌

‌备考策略‌：掌握计税依据（如煤炭从价计征）、税收优惠（充填开采减税50%）。

二、《税法二》重点章节梳理

‌1.企业所得税（分值占比约40%-45%）‌

‌高频考点‌：应纳税所得额调整（广告费、业务招待费限额）、税收优惠（高新技术企业15%税率、研发费用加计扣除）、境外所得抵免（分国不分项）。

‌例题‌：企业股权转让所得如何确认？

‌答题技巧‌：转让收入减去投资成本及税费，若被投资企业有未分配利润，需注意股息性质所得免税。

‌2.个人所得税（分值占比约30%-35%）‌

‌高频考点‌：综合所得汇算清缴（专项附加扣除标准）、经营所得核定征收、股权激励计税（单独适用综合所得税率表）。

‌3.国际税收与印花税（分值占比约10%-15%）‌

‌备考策略‌：熟悉常设机构判定、印花税税目（如购销合同按0.03%贴花）。

三、备考策略与资料引用

‌分值导向‌：优先攻克增值税、企业所得税两大核心章节，确保60%基础分。

‌真题演练‌：近5年真题中，增值税与企业所得税主观题重复率（参考《税务师历年真题汇编》）。

‌教材依据‌：

《税法一》：第2章（增值税）、第3章（消费税）为绝对重点（中国税务出版社2025版）。

《税法二》：第1章（企业所得税）、第2章（个人所得税）为核心（中国税务出版社2025版）。

通过以上梳理，考生可针对性分配时间，结合例题强化实操能力，确保高效通过考试。