- 点赞
- 收藏
- 分享
- 回到顶部
现在已经进入注会备考的重要阶段,同学们已经努力了这么久,眼看马上就要考试了,只要再坚持一下,考前冲刺一把,就能看到胜利的曙光。为了能帮助大家备考,今天之了君为大家带来了2022年注册会计师税法第四章重点:企业所得税。正在复习《税法》的同学,赶紧来看看你还记得多少知识点呢。
推荐阅读:
☞ 之了课堂2022注册会计师第一次万人模考入口已开通!邀你实战模拟
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
1.扣除项目的原则
企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。
2.扣除项目的范围
成本、费用、税金、损失、其他支出。
1.工资、薪金支出。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
2.职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
3.工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。
4.职工教育经费,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
5.社会保险费。企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的五险一金,准予扣除。为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在规定的范围和标准内,准予扣除。企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
6.利息费用、借款费用、汇兑损失,按规定扣除。
7.业务招待费。发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业在筹建期间与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按规定在税前扣除。
8.广告费和业务宣传费。符合条件的广告费和业务宣传费,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后年度扣除。
9.环境保护专项资金、保险费、租赁费、劳动保护费,按规定扣除。
10.公益性捐赠,发生的符合条件的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
1.直接计算法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补以前年度亏损
2.间接计算法
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
纳税调整项目金额是税法规定范围、扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额
3.采用核定征收企业所得税
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
以上就是之了君为大家分享的2022年注册会计师税法第四章重点:企业所得税的全部内容,距离考试越来越近,同学们更要抓紧时间复习争取一次通过。想要在考前检测一下自己的复习效果,可以到之了课堂参加注会万人模考点击参加☞注会第一次万人模考,机会难得,还在等什么!