2026年《经济法基础》易错易混淆知识点：第六章财产和行为税法律制度

城镇土地使用税

凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地（城里的地）

受益人纳税

按年计算

分期缴纳

土地增值税

对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收

转让者纳税

房产税

①因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，截至房产的实物或权利状态发生变化的当月末；

②将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

①自行新建房屋用于生产经营建成之次月起；

②委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起；

③购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起；

④购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起；

⑤出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起；

⑥房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起

城镇土地使用税

——

自××× 之次月起

车船税

自×××当月起

——

房产税

按年计算、分期缴纳

城镇土地使用税

车船税

按年申报、分月计算、一次性缴纳

契税

一般在办理权属登记手续前

车辆购置税

纳税义务发生之日起

60 日内

土地增值税

转让房地产合同签订后

7 日内

关税

海关填发税款缴款书之日起

15 日内

资源税

按月或按季申报：月度 / 季度终了之日起

按次申报：纳税义务发生之日起

环境保护税

按季申报：季度终了之日起

按次申报：纳税义务发生之日起

印花税

按季或按年申报：季度 / 年度终了之日起

按次申报：纳税义务发生之日起

证券交易：按周解缴，自每周终了之日起

5日内

产权属于国家所有的

由经营管理单位纳税

产权属于集体和个人所有的

由集体单位和个人纳税

产权出典的

由承典人纳税

产权所有人、承典人均不在房产所在地的

由房产代管人或者使用人纳税

产权未确定以及租典纠纷未解决的

应税单位和个人无租使用其他单位的房产

由使用人代为缴纳房产税

房地产互换

个人之间互换自有居住用房

免征

其他主体之间互换房地产

征收

合作建房

建成后分房自用

免征

建成后转让

征收

房地产抵押

抵押期间

不征

抵押期满且权属发生转移

征收

房地产开发企业

将部分房产转为自用或出租

不征

将房产销售或视同销售

征收

房地产的出租、重新评估增值和代建行为

不征

一般情形

拥有土地使用权的单位或个人

拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的

代管人或实际使用人

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的

实际使用人

土地使用权共有的

共有各方