防暑降温费

目前国内大部分企业都会给员工发放夏季高温补贴或防暑降温费，财务人员需了解并学习这部分费用的税务与账务处理。那么，2026年夏季高温补贴/防暑降温费税务处理及做账如何操作？下面，之了君给大家分析一下。

2026年夏季高温补贴/防暑降温费税务处理及做账指引

一、防暑降温费税务处理

企业所得税：根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

个人所得税：

按照个人所得税法规定，企业发放的防暑降温费属于与任职受雇相关的补贴，应并入当月工资薪金所得计征个人所得税国家税务总局江苏省税务局。

做账：遵循权责发生制原则，费用在实际发生期间确认计量。即夏季发放的防暑降温费，需在夏季期间入账，不得提前或延后。

同时遵循配比原则，防暑降温费需对应相关收入或业务。如生产线员工高温补贴，计入产品成本，与销售收入匹配，准确核算利润。

账务核算计入“应付职工薪酬——职工福利”科目。

二、夏季高温补贴的税务处理

1、个人所得税

高温津贴必须并入当月工资薪金所得，由单位代扣代缴个人所得税光明网。

若月收入（含高温津贴）超过5000元起征点，则按适用税率计税。

2、企业所得税

高温津贴属于合理工资薪金支出，可全额在税前扣除，无比例限制。

需满足：有明确制度、标准合理、已依法代扣个税、与实际出勤挂钩光明网。

3、做账：

计提：计算高温补贴金额后，确认费用并计入“应付职工薪酬——工资”科目，反映企业负债。

发放：通过银行转账或现金发放时，冲销“应付职工薪酬”，并代扣个税。

申报：高温补贴并入工资薪金总额，发放时代扣税款，次月申报缴纳。

2026年夏季高温补贴/防暑降温费税务处理及做账，相信大家看了之了君的分享后，已有更深入的认识。若还有疑问，欢迎随时到之了课堂咨询在线客服老师，不断提升相关业务能力。

一般在炎热的夏季，为保障职工的身体健康和工作安全，企业通常会发放防暑降温费补助或提供防暑降温用品。这些费用和用品的会计处理是企业财务管理中的一个重要环节。正确入账不仅有助于规范企业的财务核算，还能确保企业合理享受税收优惠政策。接下来之了君就来详细和大家说说职工防暑降温费补助和单位防暑降温用品的会计处理方法，一起来看看吧。

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职工的防暑降温费补助怎么入账？单位防暑降温用品怎么入账？

一、职工防暑降温费补助的会计处理

1. 防暑降温费补助的性质

防暑降温费补助是企业为保障职工在高温环境下的身体健康，向职工发放的现金补助。根据《中华人民共和国劳动法》和相关劳动保护法规，企业有责任为职工提供必要的防暑降温措施。

2. 会计处理

防暑降温费补助属于职工福利费的一部分，应当计入“应付职工薪酬——职工福利费”科目。具体会计分录如下：

发放防暑降温费补助时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

       贷：银行存款/现金

3. 税务处理

根据《企业所得税法》及其实施细则，企业为职工支付的防暑降温费属于合理的职工福利支出，可以在企业所得税税前扣除。但需要注意的是，防暑降温费必须符合合理性原则，即费用的金额和发放方式应当符合行业标准和企业实际情况。

二、单位防暑降温用品的会计处理

1. 防暑降温用品的性质

防暑降温用品是指企业为保障职工在高温环境下的身体健康，向职工提供的防暑降温物品，如清凉饮料、防暑药品等。这些用品的发放也是企业履行劳动保护义务的重要措施。

2. 会计处理

防暑降温用品的费用同样属于职工福利费的一部分，应当计入“应付职工薪酬——职工福利费”科目。具体会计分录如下：

购买防暑降温用品时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

       贷：银行存款/库存现金

发放防暑降温用品时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

       贷：库存商品/原材料

3. 税务处理

与防暑降温费补助类似，企业为职工提供的防暑降温用品费用也属于合理的职工福利支出，可以在企业所得税税前扣除。但同样需要符合合理性原则，即费用的金额和发放方式应当符合行业标准和企业实际情况。

三、案例

假设某企业在2025年7月决定为职工发放防暑降温费补助，每人200元，共计10万元。同时，企业还购买了价值5万元的防暑降温用品，用于发放给职工。

1.会计处理

发放防暑降温费补助：

借：应付职工薪酬——职工福利费 100,000  

       贷：银行存款 100,000

购买防暑降温用品：

借：应付职工薪酬——职工福利费 50,000

       贷：银行存款 50,000

发放防暑降温用品：

借：应付职工薪酬——职工福利费 50,000

       贷：库存商品 50,000

2.税务处理

这些费用在符合合理性原则的前提下，可以在企业所得税税前扣除。企业需要保留相关的发放记录和发票，以备税务检查。

以上就是关于职工的防暑降温费补助怎么入账、单位防暑降温用品怎么入账的分享，可供大家阅读。如果大家对于防暑降温费补助账务处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

大家在日常生活工作当中，可能会经常听到高温津贴和防暑降温费，也往往有部分朋友会把这两者混为一谈。其实，两者之间还是有一些区别的。那么，到底高温津贴和防暑降温费的区别在哪？要缴纳个税吗？下面，之了君就给大家详细分析一下。

一、高温津贴和防暑降温费的区别在哪？

（一）性质

高温津贴：是法定劳动报酬！依据《防暑降温措施管理办法》，只要企业安排劳动者在35℃以上露天作业，或工作场所温度降不到33℃以下，就必须发，属于工资组成部分。

防暑降温费：是企业福利！全国没有强制发放要求，由企业自愿或按地方政策执行，属于福利费范畴。

（二）发放条件

高温津贴：全国统一硬条件——用人单位在日最高气温35℃以上，安排劳动者室外露天作业，或工作场所温度降不到33℃以下（不含33℃） ，企业就得发！

防暑降温费：条件很灵活，不同地区、企业差异大：

有的地方（如天津）规定“6-9月给职工发”，不管是否露天作业；

有的企业只给高温岗位发，或全体职工普惠发放，全看企业意愿和地方政策。

（三）发放标准

高温津贴：全国没统一金额，但各省有强制标准（本质是工资，不能低于底线）！比如：

广东：每月300元，6-10月发；

江苏：每月300元，6-9月发；

遇到非整月高温天，按天算（公式：月标准÷21.75天）。

防暑降温费：标准由地方或企业定，差异极大：

天津：按上年度全市职工月平均工资的3％发（每年6-9月，按月或一次性发）；

浙江：高温作业工人每人每月225元，非高温作业180元，一般岗位145元（6-9月发）；

部分企业可能发清凉饮料、药品等实物，也算防暑降温费。

（四）发放对象

高温津贴：只给高温作业劳动者（露天、车间温度超标的岗位）。

防暑降温费：发放对象灵活。有的企业给全体职工发（普惠福利）；有的只给户外、一线岗位发，甚至部分企业不发。

二、高温津贴要缴纳个税吗？

高温津贴需缴个税，防暑降温费视形式而定：

1、高温津贴税务处理‌

必须缴纳个人所得税‌：根据《个人所得税法实施条例》，高温津贴属于“工资、薪金所得”范畴，需并入当月工资计税‌。例如，宁波市发放的室外作业人员300元/月或室内作业人员200元/月高温津贴，均需按工资薪金申报个税‌。

‌2、企业所得税扣除‌：企业发放的高温津贴可作为合理工资薪金支出，在企业所得税前全额扣除‌。

现金形式发放‌：若以现金形式发放且人人有份，需并入工资薪金缴纳个税‌。

‌实物形式发放‌（如清凉饮料、药品）：通常视为职工福利费，若未超过工资总额14%的限额可税前扣除，但实物本身不直接计税‌。

高温津贴和防暑降温费的区别以及缴纳个税这方面的信息，之了君已经给大家分享完毕了。如果说还想要不断提升自己的综合能力，拓展自己的会计知识储备。乃至提升自己的实操能力，建议大家可以通过之了课堂来学习。不会让大家失望的。

防暑降温费是指企业为夏季在岗的员工以现金或实物形式发放用于防暑降温的福利。那么大家是否清楚，防暑降温费要交个税吗？公司不给高温费合法吗？关于这两个问题，接下来之了君就给大家详细解读一下有关的内容，希望对大家有所帮助。

一、防暑降温费要交个税吗？

企业以现金或实物发放防暑降温费等都要缴纳个人所得税。

国税总局表示，防暑降温费也须缴纳个税。按照《个人所得税法实施条例》规定，“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。”因此，企业以现金或实物发放防暑降温费等都要并入个人应纳税所得，依法缴纳个人所得税。

二、公司不给高温费合法吗？

如在高温环境下工作，不发放津贴则违法。

1、高温下工作应发放高温津贴，按照国家劳动保障部门的相关规定，当气温超过35摄氏度时，企业应依据劳动合同中签订的内容，视工种和工作环境的不同，向职工发放高温津贴。高温津贴属于劳动者工资组成部分，每年6-10月都要发放。如果用人单位拒绝发放，属于克扣拖欠工资，劳动者可及时向各区县的劳动监察部门举报，或申请进行劳动争议仲裁。

2、高温津贴不得列入最低工资中。有个别企业在发工资时虽然名义上发放了高温津贴，但将高温津贴金额计入最低工资中，侵害了职工利益。高温津贴用工单位必须在最低工资标准以外额外支付。

防暑降温费有关的内容，之了君给大家参考分析如上。涉及的配套知识点还有很多，理解起来还算是比较简单的。但是在大家实际工作当中操作的时候，可能也会遇到其他各种各样的问题。届时大家不知道如何操作的话，也可以选择到之了课堂来学习。

不少企业在每年高温季节来临的时候，也会给企业的员工发放防暑降温费。有些是直接发放东西，有些则是发放现金。那么，防暑降温费账务处理如何做？防暑降温费是公司发还是国家发？接下来，之了君给大家讲解一下这方面的内容。

一、防暑降温费账务处理如何做？

防暑降温费的会计分录

计提“防暑降温费”时：

借：管理费用／生产成本／制造费用等

     贷：应付职工薪酬—福利费

实际发放“防暑降温费”时：

借：应付职工薪酬—福利费

    贷：银行存款

二、防暑降温费是公司发还是国家发？

防暑降温费是公司发，防暑降温费没有法律的硬性规定，是企业自愿给予劳动者，工资之外的福利待遇，属于企业发放的职工福利。

三、防暑降温费和高温津贴的区别是什么？

高温津贴顾名思义，是为在高温下工作的人提供的津贴，是工资的一部分，只能以现金发放，不得借故以实物如饮料等发放。

防暑降温费是福利的一种，目的是“防暑降温”，对工作环境是否高温没有特别要求，可以以现金发放，也可以以实物如饮料等发放。只要用人单位愿意提供这项福利，每个工作人员都可以领取获得，不像高温津贴那样有严格的温度要求。除特殊工种外，不少国企事业单位或公务员，夏天所发放的东西或现金，都属于防暑降温费，而非高温津贴。

不管是高温补贴还是说防暑降温费，都需要大家用正确的操作方法去做账，两者都是需要交税的。要是大家在实际操作的过程中遇到了什么困难，不清楚具体如何去解决的话，建议大家可以到之了课堂来进行咨询学习。