员工在外出差入住宾馆、酒店等产生的住宿费，由公司报销，员工支付住宿费后开具了发票回到公司可以进行抵扣。一般员工都会开住宿费专票，专票可以用于抵扣，但是，住宿费专票不得抵扣情形有哪些？住宿费怎么入账？接下来让之了君带领大家了解。

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一、住宿费专票不得抵扣情形有哪些？

1、住宿费专票取得时间超过一年以上，不得抵扣；

2、住宿费专票取得时间少于一年，但已使用状态下，不得抵扣；

3、住宿费专票与所抵扣之费用支出未能关联；

4、住宿费专票为抵扣总额累计不超过50万元，若超出，即不得抵扣；

5、住宿费专票抵扣的费用来源于支付的赠与的收入，不得抵扣；

6、住宿费专票抵扣的费用，已于本期或前期抵扣增值税，不得再次抵扣；

7、住宿费专票贴现给付款方式，不得抵扣；

8、住宿费专票按原价出售、出租或转让，不得抵扣；

9、住宿费专票作为定金，不得抵扣；

10、住宿费专票抵扣的费用来源于支付的对外赠送的货物和减免的服务费、不得抵扣；

11、住宿费专票抵扣涉及的费用实际不发生的情况，不得抵扣。

二、住宿费怎么入账？

1、首先，要明确住宿费的性质。一般来说，住宿费可以视为两种类型的费用：第一种是为员工出差或企业日常运营而产生的费用，第二种是因招待客户或参与会议等活动所产生的费用。这两种费用在会计处理上有所不同。

针对第一种情况来说，住宿费具体计入什么科目，要看是什么部门的员工出差做什么样的业务来确定，比如销售部门的人员出差去销售产品，产生的住宿费就要计入销售费用-差旅费；如果是行政部门的人员出差办理公司管理方面的事情，那么产生的住宿费就要计入管理费用-差旅费。

2、员工出差或日常运营的住宿费：

当住宿费是除销售部以外的员工出差或企业的日常运营所产生时，它通常被视为“办公费用”或“差旅费用”。会计分录如下：

借：管理费用-差旅费/办公费

    贷：银行存款/现金

这里，“管理费用”科目用于记录企业的行政管理所产生的费用，而“差旅费”或“办公费”则是其中的明细科目。

3、招待客户或参与活动的住宿费：

当住宿费是由于招待客户或参与某些活动（如会议、展览等）所产生的费用时，它通常被视为“业务招待费”。会计分录如下：

借：管理费用-业务招待费

    贷：银行存款/现金

同样，“管理费用”科目用于记录企业的行政管理所产生的费用，而“业务招待费”则是其中的明细科目。

4、特殊情况的处理：

有些时候，住宿费可能与业务推广或市场活动有关，这种情况下，住宿费可能被视为“销售费用”。会计分录如下：

借：销售费用-市场推广费

    贷：银行存款/现金

这里的“销售费用”科目用于记录与销售和市场推广活动相关的费用。

更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“住宿费专票不得抵扣情形有哪些？住宿费怎么入账？”的全部内容。

员工住宿费和客户招待费在同一张发票上怎么做账？会计收到发票后，需要根据发票涉及的经济业务，做相应的账务处理。那么，当一张发票上有多个经济业务该如何处理呢？下面，之了君就针对标题的问题，给大家分享相关账务处理方法！

☞ 发票金额比实际金额多怎么记账

差旅住宿的进项可以抵扣，客户招待费不可以抵扣，如果开到一张发票里面，先全额抵扣后，再将客户招待费对应的进项转出。

举个例子：住宿费不含税金额是100元，对应的税是6元，招待费不含税金额是200，对应税额是12元，则分录参考如下：

借：管理费用-差旅费   100

       管理费用-业务招待费   212

       应交税费-应交增值税-进项税   18

       贷：银行存款   318

              应交税费-应交增值税-进项税额转出   12

新手会计收到发票后，可以按照以下步骤进行账务处理：1. 首先，核实发票的基本信息，包括发票抬头、发票号码、开票日期、发票内容等。

2. 根据发票内容，判断该发票所涉及的经济业务，以及应该计入的会计科目。

3. 根据所涉及的会计科目，进行相应的账务处理。例如，购买办公用品取得发票，应计入管理费用、应交税费、银行存款等科目；

4. 对于涉及增值税的发票，需要根据具体情况进行账务处理。如果企业为实行一般计税方法的一般纳税人，收到发票时，需要根据发票内容计入对应科目，同时将增值税进项税额计入应交税费——应交增值税（进项税额）科目；如果企业为小规模纳税人或实行简易计税办法的一般纳税人，收到发票时，需要根据发票内容计入对应科目，但不得抵扣对应的进项税额，应按照价税合计金额计入对应科目中。

5. 最后，根据会计分录编制记账凭证，并进行审核和存档。

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以上就是之了君给大家整理的“员工住宿费和客户招待费在同一张发票上怎么做账”的相关信息，希望对大家有帮助！在账务处理过程中，会计需要遵守相关的财务制度和税收法规，确保账务处理的准确性和合法性。同时，对于不确定的业务，可以来之了课堂，咨询经验丰富的老师。

是不是所有的住宿费取得增值税专用发票都可以抵扣进项税额呢？

住宿费相关的增值税专用发票需要判断是属于个人消费还是因公务消费，属于个人消费的，不得抵扣进项税额，需要进行进项税额转出处理。

属于因公务（出差、审计等）产生的消费，可以抵扣进项税额，并根据不同的费用类别计入到对应的费用科目，例如出差产生的计入差旅费、审计人员现场审计产生的计入审计费。

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