为落实增值税新政相关要求，2026年一般纳税人增值税及附加税费申报表填报要求已正式明确。本次填报要求结合税制调整优化，对部分栏次填报口径、数据关联规则等作出针对性调整，直接关系一般纳税人申报质量与办税效率。下面，请随之了君一起查阅2026年一般纳税人增值税及附加税费申报表填报要求。

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2026年一般纳税人增值税及附加税费申报表填报要求来啦！立即查收

《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求调整

为落实《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，对《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求做出调整。

一、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》

（一）第3栏“应税劳务销售额”填写说明调整为：

填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额。

（二）第10栏“免税劳务销售额”填写说明调整为：

填写纳税人本期按照政策规定免征增值税和适用零税率的应税服务（含加工修理修配服务）、无形资产、不动产的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

（三）第28栏“①分次预缴税额”填写说明增加内容：

跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关服务，并按规定预缴增值税的油气田企业，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。

二、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

（一）第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”、第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”、第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务”、第9a行“5%征收率的货物及加工修理修配劳务”、第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”、第14行“即征即退货物及加工修理修配劳务”、第16行“货物及加工修理修配劳务”、第18行“货物及加工修理修配劳务”填写说明增加内容：

上述行次中的“劳务”，是指加工修理修配服务。

（二）第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”、第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”、第7行“即征即退服务、不动产和无形资产”、第9b行“5%征收率的服务、不动产和无形资产”、第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”、第15行“即征即退服务、不动产和无形资产”、第17行“服务、不动产和无形资产”、第19行“服务、不动产和无形资产”填写说明增加内容：

上述行次中的“服务”，不包含加工修理修配服务。

（三）纳税人发生应税交易，按照扣除相关价款后的余额计算销售额的，直接将计算后的销售额及税额填写在第1列至第11列“开具增值税专用发票”“开具其他发票”“未开具发票”“纳税检查调整”“合计”相关行次，不填写第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

三、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

（一）第8b栏“其他”填写说明增加内容：

纳税人本期从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得带有“会员单位非投资性黄金”字样的普通发票、“客户标准黄金”字样的普通发票，其金额和按规定计算的税额，在本栏填写。

（二）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”填写说明增加内容：

纳税人用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，应在本期转出的在本栏填写。

四、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

（一）填写说明第一项调整为：本表由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的纳税人，转让金融商品的纳税人填写。其他纳税人不填写本表。

（二）第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”填写说明调整为：

纳税人发生应税交易属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税交易价税合计额；纳税人发生应税交易属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期免税销售额。

除本列第4栏“6%税额的金融商品转让项目”、第6栏“3%征收率的项目”外，本列各栏次等于《附列资料（一）》第11列对应各栏次。

（三）第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”填写说明调整为：

转让金融商品和允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的应税交易，填写扣除项目上期期末结存的金额，本列各栏次等于上期《附列资料（三）》第6列对应栏次。

发生金融商品转让项目的“期初余额”列次年初首期填报时应填“0”。

准确遵循2026年一般纳税人增值税及附加税费申报表填报要求，是保障纳税申报合规性的关键。纳税人应结合自身经营情况，对照调整后的填报规则逐项核对申报数据，充分利用申报系统辅助功能降低错报风险。如遇填报疑问，可通过税务部门官方渠道获取专业指导。当然，大家有任何财会方面的困惑，也可以到之了课堂官网咨询在线客服老师。

随着2026年增值税新政的落地实施，国家税务总局对小规模纳税人增值税及附加税费申报表的部分栏次填报口径作出优化调整。为确保小规模纳税人准确适配政策变化、规范完成申报流程，明晰2026年最新填报要求成为关键前提。本文之了君为大家带来小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报要求的分享，速来一起了解。

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小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报要求2026年最新

《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求调整

为落实《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，对《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求做出调整。

一、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》

（一）“本期数”“货物及劳务”列和“本年累计”“货物及劳务”列填写说明增加内容：

上述栏次中的“劳务”，是指加工修理修配服务。

（二）“本期数”“服务、不动产和无形资产”列和“本年累计”“服务、不动产和无形资产”列填写说明增加内容：

上述栏次中的“服务”，不包含加工修理修配服务。

（三）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”填写说明增加内容：

本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的销售额，填写在本栏次。

（四）第10栏“其中：小微企业免税销售额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和自然人不填写本栏次。

（五）第11栏“未达起征点销售额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和自然人填写。

（六）第16栏“本期应纳税额减征额”填写说明增加内容：

本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在本栏次。

（七）第18栏“其中：小微企业免税额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。

（八）第19栏“未达起征点免税额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。

二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》

填写说明第一款调整为：

本附列资料由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的纳税人和转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不填写。各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但未达起征点且有扣除项目的纳税人应填写。

综上，2026年小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报要求的调整，既贴合增值税新政实施需求，又兼顾了申报习惯的延续性。小规模纳税人需精准把握栏次填报口径变化，借助申报系统智能提醒功能规避易错点，确保申报数据真实合规。遵循最新填报要求完成申报，不仅是履行纳税义务的基本前提，更是享受税收优惠政策的重要保障。

一般纳税人附加税零申报这方面的工作，也是不少企业单位的重要工作内容事项之一。建议大家可以日常了解一下相关的内容，比如，一般纳税人附加税零申报怎么弄？减免政策及申报期限要注意啥？今天，之了君给大家一次解释清楚。

一、一般纳税人附加税零申报怎么弄？

一般纳税人附加税零申报需通过电子税务局完成，附加税随增值税一同申报，操作步骤如下：

①登录电子税务局（增值税及附加税申报模块），在【我要办税】-【税费申报及缴纳】中，选择【增值税及附加税申报表（一般纳税人适用）】（也可在我的待办中直接点击该申报表）；

②进入报表后，将销售额、销项税额、进项税额等应税栏次均填写0，附加税栏次会随增值税自动生成0数据；

③核对企业信息、税款所属期无误后，预览报表并提交申报；

④弹出信息确认框后，点击确认；

⑤申报成功后，点【查看】即可下载申报报表留存。

二、减免政策及申报期限要注意啥？

一般纳税人在附加税零申报方面，需遵循特定政策和申报要求。附加税（如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）通常以增值税、消费税的应纳税额为计税依据，因此当增值税和消费税零申报时，附加税同步零申报，零申报并非税收减免，仍需按规定完成申报流程。具体参考如下：

1、附加税零申报的条件与减免政策

一般纳税人附加税零申报的前提是当期增值税、消费税应纳税额为0（并非仅无销项和进项，如进项大于销项形成留抵也适用）。需注意，零申报仅适用于计税依据为零的情况，并非所有税种都可免除申报义务；例如，企业所得税、个人所得税及定期定额征收的税种仍需按时申报。此外，部分地区对小规模纳税人有“无税不申报”政策，但一般纳税人暂不适用。同时符合小型微利企业条件的一般纳税人，可享受“六税两费”减半征收的减免政策，该政策可与其他优惠叠加享受。

2、申报期限与违规后果

一般纳税人增值税及附加税为按月申报，需在每月15日内完成申报（遇法定节假日顺延，以税务机关当年征期日历为准），即使零申报也需按时提交，否则可能被认定为逾期申报。根据征管法，逾期申报可处2000元以下罚款，情节严重可罚2000元以上1万元以下，首次逾期且及时改正可适用“首违不罚”。连续3个月所有税种零申报会被税务机关列为非正常户，长期零申报（连续3个月或累计6个月）会引发重点关注，可能导致纳税评估、税务稽查，并影响纳税信用等级。因此，若企业长期无经营或无收入，建议及时办理税务注销以避免风险。

一般纳税人附加税零申报的操作，还有减免政策及申报期限注意事项，之了君已经给大家详细整理出来了。如果大家还想要拓展自己的知识点，提升自己的实操能力，可以考虑到之了课堂来进行系统学习。

一般纳税人附加税申报是税务合规的重要环节，直接关联企业纳税信用。2026年附加税申报流程是否有调整？逾期未报或申报错误该如何补救？本文，之了君就带大家拆解完整申报流程，助力企业合规申报。

一、2026年一般纳税人附加税申报流程是什么

（一）申报前置准备

申报前需确认增值税申报已完成（附加税税额以当期增值税为计税基础），准备好增值税纳税申报表、企业营业执照、经办人身份证明等资料，核对计税依据、适用税率是否准确（城建税7%/5%/1%，教育费附加3%，地方教育附加2%）。

（二）线上申报操作步骤

1.登录电子税务局，进入“税费申报及缴纳”模块，选择“附加税（费）申报表”；

2.系统自动带出增值税应纳税额，核对无误后填写计税基数，系统自动计算附加税税额；

3.上传相关佐证资料（如增值税完税凭证），确认申报数据无误后提交；

4.完成税款缴纳，可通过银行转账、扫码支付等方式缴费，缴费成功后生成完税凭证。

（三）申报期限要求

附加税与增值税申报期限一致，通常为月度或季度终了后15日内（遇节假日顺延），2026年未调整申报期限，需严格按时完成申报。

二、逾期未申报的处理方式

（一）逾期申报流程

登录电子税务局，通过“逾期申报套餐”模块补报附加税申报表，如实填写逾期原因；

缴纳税款及滞纳金（滞纳金按日加收滞纳税款的万分之五，从逾期次日起算）；

若逾期时间超过30日或存在多次逾期，需携带相关资料到办税服务厅现场办理，接受税务机关约谈。

（二）注意事项

逾期申报可能影响企业纳税信用等级，导致发票领用受限、退税受阻等后果，建议设置申报提醒，避免遗漏。

三、申报错误的更正方法

（一）未缴费的更正流程

申报后未缴纳税款的，可直接在电子税务局“申报错误更正”模块，选择对应申报期的附加税申报表，修改错误数据后重新提交，无需额外审批。

（二）已缴费的更正流程

已缴纳税款但发现申报错误的，需填写《附加税更正申报表》，携带增值税完税凭证、情况说明等资料到办税服务厅申请更正；

若更正后需补缴税款，需同步缴纳相应滞纳金；若多缴税款，可申请退税或抵缴下期应纳税款。

2026年一般纳税人附加税申报流程延续核心规则，关键在于精准核对计税依据、按时完成申报。面对逾期或更正情况，需按规定及时处理，避免引发合规风险。如果你还不知如何申报操作，欢迎到之了课堂答疑中心（https://www.zlketang.com/dayi/）咨询，有专业老师为大家在线答疑解惑！

一般纳税人附加税是指在一般纳税人缴纳增值税、消费税等主税种的基础上,按照一定比例或固定额度加征的税收。那么，大家是否知道，一般纳税人附加税申报表怎么填？申报流程是什么？接下来，之了君就给大家具体分享一下这部分的信息。

一、一般纳税人附加税申报表怎么填？

一般纳税人附加税申报表的填写需结合增值税申报表数据，主要填写税款所属时间、纳税人识别号、所属行业等基础信息，并关联增值税主表数据自动生成附加税申报数据。 ‌

填写步骤参考如下：

1、‌基础信息填写‌

‌税款所属时间‌：填写具体起止年月日。

‌纳税人识别号‌：录入统一社会信用代码或纳税人识别号。

‌所属行业‌：按国民经济行业分类填写小类行业。 ‌

2、‌关联增值税主表数据‌

附加税申报表中的销售额、进项税额等关键数据自动从增值税主表获取。 ‌

若存在减免情况，需在《增值税减免税明细表》中选择对应减免性质代码并输入减免税额。

3、‌数据核对与缴款‌

确认数据无误后进行缴款，可选择立即缴款或预约缴款。

二、一般纳税人附加税申报流程是什么？

一般纳税人附加税申报表申报流程如下：

1、申报入口

登录电子税务局系统，进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】模块。 ‌

2、申报模式选择

系统根据纳税人业务复杂程度自动匹配三种申报模式：

‌确认式申报‌：系统自动预填数据，需核对税款所属期、销售额等数据，支持直接修改未开票收入。 ‌

‌补录式申报‌：适用于存在未开票收入、进项转出等情况，需手动补录或修改数据。 ‌

‌填表式申报‌：适用于完全自主填写申报表，需填写附表并核对主表数据。 ‌

3、数据填写与核对

‌主表填写‌：按实际销售额、进项税额等数据填写，注意减免明细需在附表中准确标注。 ‌

‌附表填写‌：先完成《增值税减免税申报明细表》等附表填写，确保主表数据自动生成正确。 ‌

提交与缴款：点击【提交】后需逐项确认数据准确性，若提示“校验不通过”需根据提示修改报表。提交成功后通过【税费缴纳】模块选择立即缴款或预约缴款完成缴费。

一般纳税人附加税申报表的填写以及申报流程，之了君已经给大家初步分析完毕了。涉及到的重要知识点还有很多，大家如果想要深入学习掌握的话，可以到之了课堂来学习。也可以来之了课堂学习实操技能，便于今后工作开展。

对于增值税一般纳税人而言，准确、高效地完成增值税及附加税费的申报工作，不仅是履行法定纳税义务的体现，也是企业财务管理中不可或缺的一环。随着税务系统的不断升级和完善，申报流程也日趋规范化和便捷化。今天，之了君将为大家详细分享增值税及附加税费的申报流程，帮助一般纳税人更好地掌握这一重要环节，确保税务申报的准确性和及时性。

增值税及附加税费申报流程分享！适用一般纳税人

增值税一般纳税人需要办理增值税及附加税费申报的，可以登录新电子税局，点击【我要办税】-税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】功能菜单进入办理。

根据纳税人特征系统自动进入不同的申报模式，申报模式分为三种:确认式申报模式、补录式申报模式、填表式申报模式。

一、确认式申报模式

进入确认式申报模式，您需要核对确认式页面展示的相关数据，存在未开票收入的情况，可直接点击销售额输入框，根据实际经营情况对销售额栏次进行编辑。需要调整销售额以外数据时，可点击“我要填表”，进入填表式申报模式修改对应栏次数据，完成后点击【确认】。

进入填表模式后，您需要按照一般纳税人申报表填表规则填写申报表数据，可点击左侧栏次查看修改附表，本期需要缴纳的税费数据会显示在页面的左下角。

确认数据无误，点击【提交】后，需要对本次申报的结果进行确认声明，您根据提示补全声明信息后点击【确定】即可提交申报。

二、补录式申报模式

若存在有未开票收入、其他扣税凭证、税额抵减等情况时，可分别点击补录项进行相关数据补录。

如需进入申报表填表界面，点击【我要填表】，进入填表式申报模式，操作方法与“确认式申报”模式相同。填写完成并确认数据无误，点击【提交】后，需要对本次申报结果进行确认声明。您需要根据提示补全声明信息后，点击【确定】即可提交申报。

三、填表式申报模式

选择功能菜单后将直接进入申报表表单填写内容页面，可点击左边的栏次对附表进行填写。

确认数据无误后，点击【提交】后，需要对本次申报结果进行确认声明，您根据提示补全声明信息后点击【确定】即可提交申报。

申报成功后可选择立即缴款或者预约缴款完成本次申报涉及的税费款缴纳。

四、申报过程中的注意事顶

需注意的是，在申报过程中系统将对填列数据与系统数据进行比对，若出现比对不符的情况，系统将进行提示。若为提示性规则，您可在确认申报数据无误后继续申报;但若是强制性规则，则必须在修改数据后才能进行提交，否则需点击【强制提交】。

在点击【强制提交】后，系统将跳转至如下页面，在填写情况说明后可点击【确定】，系统将流程提交至税务人端，在经过税务人端进行比对审核后方可完成申报。

通过以上的分享，相信大家对增值税及附加税费的申报流程有了更加全面和深入的了解。作为一般纳税人，掌握这些流程不仅有助于提升企业的财务管理水平，还能有效避免税务风险。希望各位纳税人在实际操作中能够认真对待，确保每一环节的准确无误。同时，也请持续关注税务政策的动态，以便及时调整和优化申报策略。之了君将继续为大家提供更多实用的税务知识和技巧分享。