小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报要求2026年最新

随着2026年增值税新政的落地实施，国家税务总局对小规模纳税人增值税及附加税费申报表的部分栏次填报口径作出优化调整。为确保小规模纳税人准确适配政策变化、规范完成申报流程，明晰2026年最新填报要求成为关键前提。本文之了君为大家带来小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报要求的分享，速来一起了解。

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小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报要求2026年最新

《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求调整

为落实《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，对《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料部分栏次填报要求做出调整。

一、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》

（一）“本期数”“货物及劳务”列和“本年累计”“货物及劳务”列填写说明增加内容：

上述栏次中的“劳务”，是指加工修理修配服务。

（二）“本期数”“服务、不动产和无形资产”列和“本年累计”“服务、不动产和无形资产”列填写说明增加内容：

上述栏次中的“服务”，不包含加工修理修配服务。

（三）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”填写说明增加内容：

本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的销售额，填写在本栏次。

（四）第10栏“其中：小微企业免税销售额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和自然人不填写本栏次。

（五）第11栏“未达起征点销售额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和自然人填写。

（六）第16栏“本期应纳税额减征额”填写说明增加内容：

本期发生增值税应税交易按政策规定减按1%征收率征收增值税的，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在本栏次。

（七）第18栏“其中：小微企业免税额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。

（八）第19栏“未达起征点免税额”填写说明调整为：

填写未达起征点的免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。

二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》

填写说明第一款调整为：

本附列资料由发生应税交易允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的纳税人和转让金融商品的纳税人填写，其他纳税人不填写。各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但未达起征点且有扣除项目的纳税人应填写。

综上，2026年小规模纳税人增值税及附加税费申报表填报要求的调整，既贴合增值税新政实施需求，又兼顾了申报习惯的延续性。小规模纳税人需精准把握栏次填报口径变化，借助申报系统智能提醒功能规避易错点，确保申报数据真实合规。遵循最新填报要求完成申报，不仅是履行纳税义务的基本前提，更是享受税收优惠政策的重要保障。