2025年增值税税率及政策，关乎企业税负与财务核算。从一般纳税人到小规模纳税人，从销售货物到服务，精准掌握税率是财会人必备技能。以下，之了君梳理最新税率表及政策要点，助大家合规办税。

2025年增值税税率表

（一）适用于一般纳税人

（二）适用于小规模纳税人

征收率适用：

1.3%减按1%政策（2023-2027年延续）：

适用3%征收率的应税销售收入（如销售货物、提供服务），减按1%征收率缴纳增值税；预缴环节（如跨区域提供建筑服务）同样减按1%预缴（国家税务总局公告2023年第1号延续）。

2.5%征收率业务：

涉及不动产出租、转让（如个体工商户出租住房）、劳务派遣差额计税等，应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5% ；其中，个体工商户出租住房可减按1.5%征收（应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%）。

增值税税率调整是国家税收政策的重要组成部分，财会人需时刻保持敏锐，紧跟政策步伐。本文梳理的2025年增值税税率表最新政策，旨在为财会人提供实用参考。建议收藏细读，结合企业业务场景精准应用，持续提升税务管理专业素养，规避风险、合规降负！

增值税是中国第一大税种，在税收体系中占核心地位。增值税的纳税人分为一般和小规模，具体的纳税申报规定有一定的差别。那么，2025年增值税纳税申报表怎么填？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

2025年增值税纳税申报表怎么填？立即查看填写说明

如果业务比较简单，申报系统就会根据开票信息自动填写数据并计算应纳税费，只需要核对就可以了，没有问题就直接点击提交申报。如果业务比较复杂，只能填写一部分数据，剩下的需要自行填写，如果有要修改的就直接在主表上进行操作。

需要注意的是，系统会自动填写好附加税费情况表的“六税两费”减征比例，是不能修改的。纳税人还能享受其他的税收优惠政策，就直接点击左侧的【报表列表】的【增值税减免税申报明细表】，并按照要求来填写。

2025年增值税纳税申报表部分内容填写说明

1、税款所属时间：是增值税应纳税额申报的所属时间，应填写具体的年、月、日。

2、填表日期：指纳税人填表的具体日期。

3、所属行业：要按国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

4、纳税人名称：要填写纳税人单位名称全称。

5、注册地址：要填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

6、生产经营地址：要填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

7、一般项目列：填写的是除享受增值税外即征即退政策以外征（免）税数据。

8、本年累计列：一般填写的是本年度内各月“本月数”之和。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚2025年增值税纳税申报表怎么填了。不管纳税申报什么税种，填写申报表时都一定要认真。如果屏幕前的你还有其他纳税问题，可以来之了课堂官网向在线客服老师继续提问。

跨境应税行为主要涉及境内单位或个人向境外提供服务和无形资产时适用的增值税政策，核心包括‌零税率‌和‌免税‌两类优惠政策，具体适用需满足服务完全在境外消费等条件。那么，跨境应税行为免征增值税备案必须每次都做吗？

跨境应税行为免征增值税备案必须每次都做吗？

纳税人发生跨境应税行为免征增值税时，需在首次享受免税时办理备案手续；若后续业务发生实质性变更（如合同内容、服务类型或境外消费地变化），则需重新备案。具体执行细则如下：

‌1、首次备案要求‌

应在首次享受免税的纳税申报期内，或主管税务机关规定的其他期限内完成备案‌。

备案渠道包括电子税务局或线下窗口（如浙江省电子税务局系统）‌。

‌2、后续业务处理‌

相同业务无需重复备案‌：若后续跨境业务与已备案业务类型、合同条款一致（如为同一境外项目提供持续服务），可直接适用免税政策‌。

‌变更需重备‌：若原合同条款、服务内容或境外消费地发生变化（例如从工程设计变更为施工监理），需重新备案‌。

3、例外情形‌

特殊业务（如国际运输服务）若已纳入简化清单，可能适用“一次备案、长期有效”规则。

‌案例1‌：A公司2025年1月为境外客户备案了技术咨询服务，7月新增同类业务无需再备案。

‌案例2‌：B公司原备案的境外会展服务改为仓储服务，需重新备案‌。

‌提示‌：建议通过金税三期系统或咨询主管税务机关确认具体操作细节‌。

跨境应税行为免征增值税备案首次享受免税时办理备案手续，后续没有变化的情况下则不需要每次都去备案。如果大家还想要持续学习了解更多关于跨境应税行为相关的知识点内容，建议大家可以选择直接到之了课堂来进行学习。

小规模纳税人能够享受到的税收优惠相对来说更多一些，和一般纳税人相比，增值税方面的优惠力度更大，有不少是可以减免的。那么，小规模减免的增值税计入什么科目？怎么做账？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、小规模减免的增值税计入什么科目？

小规模减免的增值税计入“应交税费——应交增值税——减免税额”科目，减免的增值税应纳税额计算公式：销售额×适用的增值税率，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税——减免税额

    贷：营业外收入

增值税后受到影响的就是利润表和现金流量表，因为减免的税费被当做是营业外收入，进而增加了净利润，由于实际支付税款减少，也改善了现金流量状况。

二、小规模减免的增值税怎么做账？

1、设置账务：小规模减免的增值税是要计入相对应的科目，所以要提前设置好。

2、处理发票：在开具普票时需要在备注栏注明“减免增值税”，开专票的话则不需要注明。

3、做好分录：具体的分录在上文已经详细讲解清楚了，再减免了增值税后一定要及时做好分录。

账务处理后，接下来就是要在纳税申报时，填写好减免的税额，系统就会计算应纳税额。如果全减免了增值税，已无应纳税款也要按时进行申报。

此外，小规模纳税人也要了解清楚到底是用哪些减免政策，以免因理解政策不到位错过最新政策而引发税务风险。

​以上就是关于“小规模减免的增值税计入什么科目？怎么做账？”的全部内容。开具设备租赁费发票时，务必确保信息准确无误，一旦出错，需及时作废重开或按规定开具红字发票进行更正。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在金融投资活动中，交易性金融资产的增值税问题一直是企业财务人员关注的重点。交易性金融资产，如股票、债券、基金等，通常是为了短期获利而持有。那么，交易性金融资产是否需要缴纳增值税？如果需要，又该如何计算增值税呢？关于这些，之了君来和大家说一说。

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交易性金融资产增值税怎么计算？交易性金融资产有增值税吗？

根据现行的增值税政策，交易性金融资产属于金融商品转让的范畴，需要缴纳增值税。企业在转让交易性金融资产时，应按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额，计算增值税。因此，交易性金融资产的增值税计算与普通的货物销售有所不同，需要特别注意。

交易性金融资产增值税的计算方法

（一）计算公式

交易性金融资产的增值税应税销售额按照以下公式计算： 

应税销售额=（卖出含税金额−购进含税金额）÷ （1+增值税税率）

应纳税额=应税销售额×增值税税率 

其中，增值税税率一般为6%。

（二）账务处理

取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产—成本（取得时的公允价值）

       应收股利/应收利息（购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息）

       投资收益（发生的交易费用）

       贷：其他货币资金等

出售交易性金融资产时：

借：其他货币资金等（实际收到的金额）

       贷：交易性金融资产—成本（取得时的公允价值）

              交易性金融资产—公允价值变动（累计公允价值变动，也可能在借方）

              投资收益（差额，也可能在借方）

计算增值税时：

如果产生转让收益：

借：投资收益

       贷：应交税费—转让金融商品应交增值税

如果产生转让损失：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税（可结转下月抵扣税额）

       贷：投资收益

交纳增值税时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

       贷：银行存款

​注意事项

● 准确记录交易价格：企业需要准确记录每一笔交易的买入价和卖出价，以便正确计算增值税。

● 合规的发票管理：虽然交易性金融资产的增值税计算不依赖于发票，但企业在进行相关交易时仍需确保发票的合规性，以备税务检查。

● 盈亏相抵后的余额：在计算增值税时，应以卖出价扣除买入价后的余额作为销售额，而不是以公允价值变动为基础。

以上就是关于交易性金融资产增值税怎么计算、交易性金融资产有增值税吗的分享，可供大家阅读。如果大家对于交易性金融资产处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。