价外费用在增值税征管中，“价外费用”是纳税人需重点关注的概念。它不仅影响销售额的确定，更直接关系到增值税的计算与缴纳。那么，价外费用是什么？价外费用怎么计算缴纳增值税？下面就一起来了解一下吧。
一、价外费用是什么？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
注意：以下内容不属于价外费用
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
3.所收款项全额上缴财政。
（四）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
注意：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，第三十七条销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
二、价外费用怎么计算缴纳增值税？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。
以上就是关于“价外费用是什么？价外费用怎么计算缴纳增值税”的全部内容，纳税人应通过规范合同管理、准确核算收入、合规开具发票，确保增值税计算的完整性与准确性。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。
在财务工作中常常听到一个词“价外费用”，价外费用的事儿可是真多，处理不当可能给企业带来税务风险，今天之了君就带大家来对价外费用做一个全面了解，搞懂什么是价外费用？价外费用如何开发票？税率如何确定的问题，从此对价外费用不再含糊！
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根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定：价外费用是指向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
价外费用的发票既可以与销售货物合并开具，也可以单独开具。纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入一并计入销售额。
《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
如果合同未履行而收到的违约金，无经营行为的发生，收到的违约金不属于价外费用，不属于增值税应税行为，无需缴纳增值税。
价外费用可以与销售货物及提供应税行为合并开具增值税专用发票，但需要在相关栏目做注明；此外价外费用也可以单独开具增值税专用发票，适用相同的增值税税率计算销项税额。
1.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
2.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费；
看了上述之了君的分享，相信大家对于价外费用有了一个较为全面的了解了！更多价外费用相关的财税知识，欢迎加入之了课堂学习。之了课堂专注财会教育，汇聚大批优秀执教老师和资深老会计，帮助大家学到更多扎实有用的会计知识和实操技能！
价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。那么，价外费用需要交增值税吗？税率是多少？
一、价外费用需要交增值税吗？
价外费用需要按照税法规定缴纳增值税。纳税人销售货物、提供应税劳务或销售服务、无形资产、不动产时，向购买方收取的全部价款和价外费用，无论在财务会计上如何核算，均应纳入销售额计算销项税额，并缴纳增值税。
企业向购买方收取的价外费用属于含税收入，在计算增值税销项税额时，需将其折算为不含税收入，具体计算公式为：
价外费用销项税额 = 价外费用 ÷(1 + 增值税税率)× 税率
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定，“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用”，“所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费” ，并且 “凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。
二、价外费用适用税率是多少？
价外费用适用的增值税税率，需根据其所依附的应税销售行为的税率来确定，具体如下：
1.销售货物：如果销售货物适用 13% 的税率，价外费用（如包装费、运输装卸费等）也适用 13% 的税率；若销售的货物属于适用 9% 低税率的范围（如农产品、食用植物油、自来水等），价外费用同样适用 9% 的税率 。
2.销售服务、无形资产、不动产：当应税销售行为适用 6% 的税率时（如提供现代服务、金融服务、生活服务等），对应的价外费用也适用 6% 的税率。
3.延期付款利息：延期付款利息属于贷款服务范畴，适用 6% 的增值税税率。
综上所述，价外费用需要缴纳增值税，具体缴纳的税率需根据实际应税销售行为的税率而定。在实际业务操作中，企业务必准确判断和计算价外费用应缴纳的增值税，避免税务风险。如果想要了解更多关于增值税及价外费用的知识点，可以选择到之了课堂来咨询学习。
在商业交易中，价外费用是一个常见的概念，它涉及到增值税的计算与缴纳。那么，价外费用具体包括哪些内容呢？是否所有价外费用都需要缴纳增值税？本文，之了君将详细解析价外费用的范畴，并解答价外费是否需要缴纳增值税的疑问。
一、价外费用具体包括哪些？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第十二条规定：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
3.所收款项全额上缴财政。
（四）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
以及根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十七条规定：销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
二、价外费要交增值税么？
要交。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
总之，价外费用要交增值税！价外费用的界定与增值税的缴纳直接关系到企业的税负成本，因此，企业应准确识别价外费用，合理计算增值税，避免税务风险。
在学习会计基础知识的时候，我们经常会听到一个词：价外费用。那么，究竟什么是价外费用？价外费用包含哪些？增值税属于价外费用吗？今天，之了君就带大家了解！如果你还不清楚的话，一定要往下看！
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
3.所收款项全额上缴财政。
（四）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
增值税是价外税。
价外税是指在销售价款中不包含的税，现在我国的价外税只有增值税一种，其他税都为价内税。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 ：
第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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价外费用包含哪些以及增值税是否属于价外费用，之了君建议目前还没有拿下初级会计证书的考生，尽量花时间去考一个初级会计证书。不仅可以拓宽会计基础知识，还可以提高自己的核心竞争力。
价外费用怎么开票？价外费用怎么入账？企业在购买原材料时，不仅需要支付原材料的费用，还需要支付一些额外的费用，比如运输费、手续费、装卸费等，这些费用都被称为价外费用那么，价外费用会计上怎么处理？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。
首先需要了解什么是价外费用，价外费用其实就是指价外收取的各种收费，但是不包括政府性基金或者行政事业性收费。
价外费用的发票既可以与销售货物合并开具，也可以单独开具。根据相关规定，价外费用应缴纳增值税，可单独开具增值税专用发票。
专用发票上应该分别填写价格和价外费用，在“单价”栏填写价格和价外费用总金额。
价外费用和价款在税目确定方面，具备同质性，不管价外费用是属于什么性质的收费，都应和价款选择同一个税目计缴增值税，使用同一个编码开具发票。
价外费用开专票还是普票，和所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产应保持一致。价外费用进项税金抵扣同主项目抵扣规则一致。
不同的价外费入账的会计分录是不同的：
借：对应的科目
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税
借：对应的科目
贷：营业外收入
应交税费——应交增值税
借：对应科目
贷：营业外支出
应交税费——应交增值税
借：对应科目
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：对应科目
贷：财务费用
应交税费——应交增值税
借：对应科目
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税
借：对应科目
贷：其他应付款
应交税费——应交增值税
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看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚价外费用怎么开票？价外费用怎么入账？这两个问题。之了君认为很多企业在经营活动中都会产生价外费用，而对于一个会计人员来说，处理价外费用是日常便饭。如果是刚刚入行的会计小白，且就职公司涉及价外费用的业务比较多，建议能够学习相关的实操课程，比如之了课堂实操课。
想要从事会计工作的小伙伴或者是刚刚毕业准备进入企业单位实习的会计新人，搞不懂家外费用的相关账务处理。之了君的建议是，平时就多去了解学习一些日常工作中经常会遇到的会计知识点信息。今天之了君就来给大家讲解一下价外费用是什么意思？价外费用怎么开票？
价外费用：指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
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1、纳税人销售货物、提供应税服务向购买方价外收取的各种性质的价外收费(包括贴息费用、港口费、港杂费、保险费……)，应缴纳增值税并可单独开具增值税专用发票。
2、销售货物或应税劳务收取价外费用（指增值税额以外的价外收费）者，如果价格与价外费用需要分别填写，可以在专用发票的“单价”栏填写价、费合计数，另附价外费用项目表交与购货方。但如果价外费用属于按规定不征收增值税的代收代缴的消费税，则该项合计数中不应包括此项价外费用，此项价外费用应另行开具普通发票。
3、价外费用项目表应填写购销双方的单位名称、收取价外费用的商品或劳务的名称、计量单位、数量、价外费用的项目名称、单位收费标准及价外费用金额(单位费用标准乘以数量)，并加盖销售方的财务专用章或发票专用章。购货方应索取价外费用项目表一式两份，分别附在发票联和抵扣联之后。
价外费用是什么意思以及价外费用怎么开票，大家趁热打铁也可以直接到之了课堂来学习更多有用的会计知识。或者想要提升自己的会计实操技能的小伙伴，也可以到之了课堂来报会计实操课程培训班，相信可以让大家的能力得到充分的提升。
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