题目
本题来源：3.7 销售额的基本规定★★★
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
价外费用是指价外收取的各种性质的收费，但不包括：
（1）代收代缴的消费税。
（2）同时符合三个条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费（合法批准、省级财政票据、全额上缴财政）。
（3）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
（5）同时符合2个条件的代垫运费：①承运部门的运输费用发票开具给购买方。②纳税人将该项发票转交给购买方。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6%；湿租业务属于交通运输服务，税率为9%；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13%。
选项A，航空培训收入的销项税额＝42.4÷（1＋6%）×6%＝2.4（万元），选项A不当选；
选项B，航空摄影收入的销项税额＝222.6÷（1＋6%）×6%＝12.6（万元），选项B当选；
选项C，湿租业务收入的销项税额＝218÷（1＋9%）×9%＝18（万元），选项C不当选；
选项D，干租业务收入的销项税额＝226÷（1＋13%）×13%＝26（万元），选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：国际运输服务，适用增值税零税率，国际运输收入的销项税额为0；国内运输收入的销项税额＝926.5÷（1＋9%）×9%＝76.5（万元），选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税＝1624÷（1＋9%）×9%＋61.48÷（1＋6%）×6%－104＝134.09＋3.48－104＝33.57（万元），选项A当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权核定其计税销售额，首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定，所以，该纳税人当月计算销项税额的销售额＝70×200＝14000（元），选项C当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，不论实际收回多少金额。增值税销项税额＝400×50%×13%＋200÷（1＋13%）×13%＝26＋23.01＝49.01（万元），选项D当选。
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