税局给小规模纳税人企业提供了不少优惠税收政策，比如增值税减免，符合条件的企业可以少交增值税，其会计处理需严格遵循税法与会计准则。那么，小规模纳税人减免的增值税怎么做账？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、小规模纳税人减免的增值税怎么做账？

1、销售收入

借：银行存款

    贷：主营业务收入

           应交税费——应交增值税

2、减免时

借：应交税费——应交增值税

    贷：营业外收入

二、小规模纳税人既开了专票又开了免税票如何申报纳税？

（一）开具专票部分的申报

申报要求：小规模纳税人开具3%税率的增值税专用发票部分，需按发票金额申报缴纳增值税。

填写栏次：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，将专票的不含税销售额填写至“增值税专用发票不含税销售额”相关栏次。

政策依据：根据《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号），纳税人选择放弃免税并开具专票的，需按3%征收率计算缴纳增值税。

（二）开具免税普票部分的申报

免税普票部分的申报需根据月销售额是否超过15万元（季度45万元）分情况处理：

1.月销售额未超过15万元（季度45万元）

填写栏次：

将免税销售额填写至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”相关栏次。

若无其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

政策依据：

《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）第三条。

《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条：小规模纳税人月销售额未超过15万元的，免征增值税。

2.月销售额超过15万元（季度45万元）

填写栏次：

将免税销售额填写至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“其他免税销售额”栏次。

同时需在《增值税减免税申报明细表》的对应栏次中填写免税信息。

政策依据：

《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）第三条。

《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条：月销售额超过15万元但扣除销售不动产后未超过的，销售货物、劳务等仍可免征增值税。

以上就是关于“小规模纳税人减免的增值税怎么做账？速看会计分录”的全部内容，小规模纳税人增值税减免的会计处理需结合政策与业务实质。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

为了帮助小规模纳税人企业减轻税费负担，呈现更好的经营状况，税局制定了税收优惠政策。符合条件的小规模纳税人企业，可以申请附加税减免、增值税减免等。那么，小规模纳税人附加税减免计算方式是什么？下面，之了君给大家带来有关信息的介绍。

小规模纳税人附加税减免计算方式是什么？立即查看

具体计算方式为：应缴附加税费=（实际缴纳的增值税额×适用税率）×50%。

例如，某小规模纳税人在一个季度内实际缴纳增值税额为10,000元，假设城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。那么其应缴附加税费为：

(10,000×(7%3%2%))×50%=600元。

然而，若该纳税人符合免税条件，则无需缴纳任何附加税。

值得注意的是，各地的具体税率和优惠政策可能存在差异，因此企业在实际操作中需密切关注当地税务机关发布的最新通知。

小规模纳税人的附加税优惠政策

附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。对于小规模纳税人，这些附加税的减免政策显著降低了企业的实际税负。例如，根据现行规定，月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税的同时也免征相应的附加税。这一政策使得众多小微企业能够将更多资金用于扩大生产和提高竞争力。

此外，部分地方政府还出台了额外的优惠政策，如对特定行业或地区的小规模纳税人给予附加税减半征收的待遇。这进一步增强了政策的灵活性和针对性。

小规模纳税人附加税减免计算方式是什么？想必大家现在对此有一些认识了。根据小规模纳税人企业的类型以及经营情况等差异，享受到的税收优惠政策可能有所差异。如果财会人员对于所在企业可享受到的优惠政策有疑虑，可以及时到之了课堂官网询问专业的在线客服老师。

在我国税收优惠政策体系中，针对小规模纳税人的增值税减免政策是减轻小微企业税负的重要举措。无论是季度销售额未超过免税限额的免税优惠，还是特定时期的征收率减免，都需要通过规范的账务处理准确反映。那么，小规模纳税人减免增值税如何进行账务处理？之了君为大家解答有关内容。

一、小规模纳税人减免增值税如何进行账务处理？

1、销售收入实现时的账务处理‌：

借：应收账款等(根据实现的销售收入金额)

     贷：‌主营业务收入

 ‌           应交税费——应交增值税(根据销售收入和适用的征收率计算出应缴纳的增值税额)

‌2、减免增值税的账务处理‌：

借：应交税费——应交增值税(根据实际减免的增值税额)

    贷：‌营业外收入——增值税减免(根据实际减免的增值税额)

这部分收入属于企业非日常经营活动中形成的利得，应计入营业外收入。

二、小规模纳税人减免增值税注意事项

1、科目设置规范：需单独使用 “应交税费 —— 应交增值税” 科目核算，不得将减免税额直接冲减收入。即使享受免税，也需先计提应交增值税，再通过 “其他收益” 或 “营业外收入” 反映减免，确保账务流程完整。

2、与申报报表衔接：账务中的 “应交税费 —— 应交增值税” 余额需与《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的 “本期应补（退）税额” 一致。

3、凭证留存要求：需保留与减免增值税相关的凭证，如销售发票、销售额统计表、政策文件等，证明减免的合规性。若享受1%征收率优惠，需留存开具的1%税率发票存根联；若享受季度免税，需留存季度销售额明细。

4、小微企业与个体工商户的一致性：无论是公司制小规模纳税人，还是个体工商户（按小规模纳税人管理），减免增值税的账务处理逻辑一致，仅需根据自身执行的准则（《小企业会计准则》或《个体工商户会计制度》）选择 “其他收益” 或 “营业外收入” 科目。

以上就是关于“小规模纳税人减免增值税如何进行账务处理？”的全部内容。建议小规模纳税人财务人员及时关注政策变化，确保每一笔减免税额都符合规定、核算准确。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

小规模纳税人由于经营规模较小，为了减轻这些企业的负担，政府出台了相关的税收优惠政策。因为财税政策每一年可能都会有些许变化，所以要关注最新的内容。那么，小规模纳税人减免的增值税要交企业所得税吗？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

小规模纳税人减免的增值税要交企业所得税吗？一文了解

正常情况下，小规模纳税人减免的增值税要交企业所得税，如果属于小型微利企业的小规模纳税人则可以享受企业所得税减免政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

因此，小规模纳税人即使能够享受一系列的税收优惠政策，都需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人增值税减免政策

根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》可知享受该政策的政策规定、实施时间：

一、减免政策

1、免征：对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、减证：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、实施时间：

从公告发布之日起执行至2027年12月31日。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚小规模纳税人减免的增值税要交企业所得税吗这个问题。企业在享受税收优惠的同时，也要按规定完成税务申报和缴纳，避免出现税务问题。如果屏幕前的你还有其他疑问，可以随时来之了课堂在线提问。

因为小规模纳税人会计核算不健全、不能按规定报送资料，所以在一些方面和一般纳税人还是有比较大的区别。那么，现在小规模纳税人的企业所得税减免吗？具体怎么规定的？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

现在小规模纳税人的企业所得税减免吗？具体怎么规定的

现在，只有符合小型微利企业条件的小规模纳税人可以享受企业所得税减免政策。

一、享受条件

判定为小型微利企业的条件如下：

1、年度应纳税所得额低于300万元；

2、从业人数少于300人，主要是指与企业有劳动关系的职工和劳务派遣用工的总人数；

3、资产总额不超过5000万元，计算公式是全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，而季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

二、优惠内容

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

小规模纳税人增值税税收优惠

1、减征：小规模纳税人可继续享受按1%征收的优惠政策。

2、免征：月销售额10万以下，且开具的是普通增值税发票，可免征增值税。需要注意的是开的是专用发票或季度销售额超过30万，都不能免征。

小规模纳税人除了可以享受增值税税收优惠政策外，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加和地方教育附加都是减半征收。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚现在小规模纳税人的企业所得税减免吗？具体怎么规定的？这两个问题。小规模纳税人的税收优惠政策可能随时都会发生变化，大家应关注最新的税收政策。如果你还想了解更多财税专业内容，欢迎随时来之了课堂官网查询。

增值税减免税申报是小规模纳税人在特定情况下享受税收优惠的重要环节。小规模纳税人在申报增值税时，在特定情况下需要填写增值税减免申报表。接下来，之了君就带大家一起去看看在填写小规模纳税人增值税申报表时，需要填写增值税减免申报表的情况。

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填小规模纳税人增值税申报表时，哪些情况要填写增值税减免申报表？

填小规模纳税人增值税申报表时，填写增值税减免申报明细表时，是在需要交税的时候才需要填，有相关减免的需要就填，没有就不需要填。比如享受增值税减免税优惠‌时，如果小规模纳税人在申报时享受了增值税减免税优惠，需要根据相关法律规定及税务部门的解释，填写增值税减免明细表。‌再比如原来发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用‌时，小规模纳税人在发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用时，也需要填写增值税减免明细表。

以下是小规模纳税人在申报增值税时，在特定情况下需要填写增值税减免申报表的常见情况：

● 月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）：

这种情况下，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。例如，A公司是按季申报的小规模纳税人，2024年二季度销售收入为25万元，全部为销售货物所得，那么A公司在申报时，应将这25万元的销售额填写在“小微企业免税销售额”栏次。

● 适用3%征收率减按1%征收增值税：

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税时，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。

对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。例如，B公司为按季度申报增值税小规模纳税人，2024年三季度提供咨询服务取得收入为35万元（不含税），其中开具1%征收率的增值税专用发票不含税金额25万元，开具1%征收率的增值税普通发票不含税金额10万元。那么B公司需要将开具的增值税专用发票不含税销售额25万元填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1、2栏以及《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》相应栏次。同时，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%（25万×2%=5000元）计算填写在主表第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

● 差额征税且符合免税条件：

如果小规模纳税人采用差额征税方式，且差额后的销售额符合免税条件，需要填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》，以确定扣除额和应税销售额。

然后将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“免税销售额”相关栏次，并在《增值税减免税申报明细表》中选择对应的减免性质代码，填写减税项目相应栏次。例如，C公司为按季度申报增值税的小规模纳税人，2024年三季度提供劳务派遣服务，取得含税收入105万元，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计95万元。按照差额征税规定，其不含税销售额为（1050000-950000）/（1+5%）=95238.10元，因季度销售额小于30万元（含本数）免征增值税。C公司需要先将代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金（95万元）填写在附列资料的相应栏次，再填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“免税销售额”栏次，并在《增值税减免税申报明细表》中填写减税项目相应栏次。

以上就是关于填小规模纳税人增值税申报表时，哪些情况要填写增值税减免申报表的分享，可供大家阅读。小规模纳税人在填写增值税申报表时，应根据自己的实际经营情况和适用的税收优惠政策，准确填写相关栏次，以确保申报的准确性和合规性。如果大家对于增值税申报表、增值税减免申报表等还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来之了课堂咨询和学习。

在当今经济发展的大格局中，制造业犹如坚实的基石，支撑着国家的繁荣与进步。而税收优惠政策则如同助推器，为制造业的持续发展注入强大动力。其中，对小规模纳税人减免增值税政策更是一项意义重大的举措。接下来之了君就带大家一起去了解此政策具体内容，并附政策案例说明。

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制造业税收优惠：对小规模纳税人减免增值税政策

●【政策名称】

对小规模纳税人减免增值税政策

●【享受主体】

增值税小规模纳税人

●【享受内容】

1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

●【享受时间】

2023年1月1日至2027年12月31日。

●【享受条件】

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

3.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

4.小规模纳税人取得应税销售收入，适用免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。

5.小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

6.小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

8.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

●【申报时点】

根据增值税纳税义务发生时间，在对应税款所属期申报。

●【办理材料】

申报享受，相关证明材料留存备查。

●【享受方式】

可通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式办理。

●【政策依据】

《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）（https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5210457/content.html）

●【政策案例】

某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税，7月、8月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准。因此，26万元销售额全部能够享受免征增值税政策。

以上就是关于制造业税收优惠：对小规模纳税人减免增值税政策的分享，可供大家阅读。企业应充分利用这一政策机遇，将节省下来的资金用于技术研发、设备更新和人才培养等方面，不断提升自身竞争力。当然，如果你对制造业优惠政策还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

在税收政策的海洋中，各类纳税主体都在寻找着适合自己的优惠与减免政策，以期在合法合规的前提下，减轻税负，促进自身发展。对于众多小规模纳税人而言，城镇土地使用税是否享有减免政策，是他们尤为关心的问题。今天，之了君整理了关于城镇土地使用税的有关热点问题，带大家一探究竟。

​小规模纳税人城镇土地使用税有减免政策吗？

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。

农业用地可以免征城镇土地使用税吗？

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。

新征收的土地，从什么时候开始计征城镇土地使用税？

征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。

通过本文的分享，相信大家对于城镇土地使用税的有关情况已经了解了。希望以上分享可为大家提供有效参考。更多财税优惠政策的内容，欢迎大家随时到之了课堂官网查看或者进一步向在线客服老师咨询了解。

作为财务需要熟悉每年的税务优惠政策，为企业争取最大的权益。作为财务应该要清楚，2024年开始，可能会有新的税务优惠政策。有些财务日常主要处理小规模纳税人企业的财税问题，那小规模纳税人企业所得税的减免政策2024年有更新吗？下面，大家可以看看有关的介绍。

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小规模纳税人企业所得税的减免政策2024年更新

小规模纳税人企业所得税的减免政策依然执行《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

四、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。

五、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第二条规定的优惠政策。

小规模纳税人企业所得税的减免政策2024年更新的内容如上，小规模纳税人企业所得税远比一般纳税人企业的税务问题要简单得多，如果财务在处理企业所得税问题上有疑问，建议要及时弄清楚。之了课堂提供了在线咨询服务，工作或学习中遇到问题都可以及时求助。