最近有很多小伙伴咨询之了君关于小规模纳税人减免税的账务处理，今天之了君就来给大家举例讲解一下职场会计人必须掌握的小规模纳税人减免税的账务处理，一起来看看吧~

某酒店是小规模纳税人公司，2020年3月份总的销售额是10.3万元，受疫情的影响1-2月份没有销售额，小规模纳税人增值税属于季报。

账务处理

借：银行存款 10.3万元

     贷：主营业务收入 10万元

     应交税费——应交增值税 0.3万元

减免增值税：

借：应交税费——应交增值税 0.3万元

     贷：营业外收入/其他收益 0.3万元

依据：

是按季度申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的免征增值税。

某酒店是小规模纳税人企业，主营餐饮服务和住宿服务，由于疫情，只提供外卖，3月份外卖销售额达到100万元。1-2月份受疫情影响均没有销售额，增值税属于季报。

账务处理：

借：银行存款 106万元

     贷：主营业务收入 106万元

依据：

是国家支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间，对纳税人提供交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物质快递收派服务取得的收入，免征增值税。

张某是一家销售生活用品的个体户，2020年3月份销售货物10.4万元，1-2月份受疫情影响没有营业，增值税属于季报。

账务处理：

借：银行存款 10.4万元

     贷：主营业务收入 10万元

          应交税费——应交增值税 0.4万元

依据：

是2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

某一所民办会计培训学校，受疫情期间的影响，学校面临全面停课，也可以享受2020年免征增值税的政策。

依据：

培训等非学历教育服务属于生活服务的范围。因此，你公司提供非学历教育服务取得的收入，可以按规定享受上述免征增值税优惠。

公司通过武汉市人民政府，向武汉市民捐赠方便食品，抗击新冠肺炎疫情可以享受2020年免征增值税优惠。

依据：

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

以上就是之了就为大家分享的职场会计人必须掌握的小规模纳税人减免税的账务处理，今天的实操干货就跟大家分享到这了，如果大家还想了解更多会计实操干货，请持续关注之了课堂网站，之了课堂将会定期为大家分享。