​每年5月31日前，财务人员都要面对同一张“大表”——企业所得税年度纳税申报表。2025年1月，国家税务总局发布2025年第1号公告，对沿用多年的2017版报表再次“动刀”，并明确新表单适用于2024年度及以后年度汇算清缴。消息一出，财税圈瞬间刷屏：报表到底改了啥？工作量增还是减？对企业有何影响？接下来，之了君就来和大家详细说说企业所得税申报表新老报表区别。

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新的企业所得税年度申报表啥样？看企业所得税申报表新老报表区别！

特许权使用费和特许权费虽然都涉及“特许”和“使用费”的概念，但它们在定义、应用场景、收入确认时点和税收处理上存在明显区别。企业在实际应用中，需要根据具体情况准确区分这两种费用，并进行合理的会计入账和税务处理，以确保企业的财务和税务管理符合相关法律法规的要求

一、整体感受：表单“瘦身”，逻辑“增肌”

● 数量做减法：老版A类全套共17张表单，新版取消A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》两张附表，保留15张，填报入口更集中。

● 名称做统一：原“A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”更名为“企业所得税年度纳税申报主表”，避免与整套报表名称混淆。

● 结构做整合：原先分散在两张优惠附表中的事项，全部并入主表“优惠事项选择栏”，纳税人通过下拉菜单勾选即可，减少来回跳转。

二、主表变化：会计语言→税法语言“一键转换”

● 利润总额计算区行次重新排序：对照最新财务报表样式，新增“信用减值损失”“净敞口套期收益”等新科目，方便企业直接复制财报数字，减少手工拆分。

● 增加“稽查查补（退）所得税额”“特别纳税调整补（退）所得税额”两行，方便被评估、被稽查企业一次性更正，无需再手工填报补充表。

● 优惠填报方式从“附表汇总”改为“主表勾选+行次自动展开”，系统根据勾选事项自动带出对应栏次，降低漏享、错享风险。

三、高频附表：三张易错表的新旧对比

● A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

老表：加速折旧优惠散落在第5~11行，政策多时栏次“打架”。

新表：把加速折旧、一次性扣除统一收归第28~29行，下拉选择“设备更新改造”“数字化智能化改造”等标签即可，栏次减少30%。

● A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》

老表：需手工区分“自主研发”“委托研发”等5类，计算表与明细表分离。

新表：在“研发支出辅助账”已归集前提下，系统可直接导入数据，企业只需核对加计比例，填报时间平均缩短40%。

● A108000《境外所得税收抵免明细表》

老表：三层抵免需分国（地区）逐行填报，易把“直接抵免”与“间接抵免”混行。

新表：把“间接抵免”单独设为第12~15行，并增加“被投资企业名称”“持股比例”校验规则，减少因信息不全被退件的概率。

四、对企业的影响：三个“更”

● 更省心：表单减少、栏次自动带出，大型集团财务部平均减少3张附表、约30%填报量。

● 更精准：主表与财报科目一一对应，降低人为拆分差错的概率；系统自带逻辑校验，发现异常即时标红。

● 更透明：优惠事项全部在主表“留痕”，后续稽核可一键追溯，企业享受优惠的合规证据需提前备齐。

五、应对建议

● 提前“对科目”：把2024年度财报新增科目与主表栏次建立映射表，避免临时手工调整。

● 提前“理优惠”：根据《企业所得税申报事项目录》，把本年度可享受的优惠清单一次性维护进系统，汇算清缴时直接勾选。

● 提前“整台账”：研发费用、资产折旧、境外股息等关键数据，按新表要求建立辅助账，做到“资料齐全、随时可拷”。

以上就是关于新的企业所得税年度申报表啥样，看企业所得税申报表新老报表区别的分享，可供大家阅读。如果大家对于企业所得税申报表还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

企业所得税和个税申报所采用的办法，其实差不多的。但不同的是，在缴纳企业所得税时需要填写详细的申报表。那么，2025企业所得税年度纳税申报表填报说明详情是什么？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

2025企业所得税年度纳税申报表填报说明详情整理

根据《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》，2025企业所得税年度纳税申报表由37个表单变为35个，《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《减免所得税优惠明细表》被取消，整合到了主表，纳税人在《企业所得税申报事项目录》选择相对应的主表后，根据要求来进行填写就好了。

汇算清缴是企业所得税年度申报的核心环节，也要履行的纳税义务。一般是要在年度终了后5个月内完成上一年度的汇算清缴工作，一般包括准备申报材料、填写申报表、进行补税退税这三个环节。

企业所得税汇算可在税前扣除的项目和比例如下：

一、人员费用

1、正常工资、薪金：100%。

2、职工福利费：不超过薪资总额的14%。

3、职工教育经费：不超过薪资总额的8%。

4、工会经费：不超过薪资总额的2%。

5、补充养老、医疗保险：分别不超过薪资总额的5%。

6、党组织工作经费：不超过薪资总额的1%。

二、业务费用

1、招待费：发生额的60%，但不得超过当年营业收入的5‰。

2、广告和宣传费：不能超过当年营业收入的15%，需要注意的是烟草企业不得扣除。

3、手续费、佣金支出：保险企业不能超过当年全部保费收入减去保金等的18%，其他企业。则是不得超过确认的收入金额的5%。

三、研发费用

​研发费用：未形成无形资产的按成本的100%扣除，形成无形资产的按200%摊销，而集成电路企业和工业母机企业分别增加20%。

四、保险费用

可以全部扣除。

五、捐赠相关费用

不超过年度利润总额的12%。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚2025企业所得税年度纳税申报表填报说明详情了。在进行企业所得税年度纳税申报表填写时，需要准确填写各项收入、成本、费用及税额等数据。之了课堂官网还有更多纳税申报的知识，感兴趣的可以到官网继续查阅或者咨询在线客服老师。

刚开始从事财务工作的话，除了要熟悉基本的账务处理事宜外，还要熟悉税务内容。纳税也是财务日常工作的重心之一，必须要熟悉税务内容。那么，纳税申报表是什么表？企业所得税年度纳税申报基础信息表怎么填？之了君给大家解答这些问题。

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一、纳税申报表是什么表？

纳税申报表指纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

二、企业所得税年度纳税申报基础信息表怎么填？

企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）作为企业所得税年度纳税申报表的重要组成部分，是整个申报流程的基础，为后续申报表的准确填报提供重要数据支撑。该表主要分为基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三个部分，以下是具体填写要点：

在“基本经营情况”部分，企业需如实填写纳税人基本信息，包括统一社会信用代码、纳税人名称、国民经济行业类别等。这些信息是税务机关对企业进行分类管理和统计分析的基础。例如，国民经济行业类别要根据企业实际经营业务，按照《国民经济行业分类》标准准确填写，确保企业所属行业分类准确无误。对于资产总额和从业人数，企业要按照规定的计算方法，取全年季度平均值，分别填写在对应的栏次中。

“有关涉税事项情况”部分涉及多项重要涉税信息的勾选与填写。如“从事股权投资业务”“高新技术企业”“科技型中小企业”等选项，企业需根据自身实际情况如实勾选。若企业享受相关税收优惠政策，还需填写对应的优惠事项代码及相关数据。以“高新技术企业”为例，企业勾选该选项后，要准确填写高新技术企业证书编号、发证时间等信息，以便税务机关核实企业是否符合优惠条件。

“主要股东及分红情况”部分，企业需填报本企业投资比例前10位的股东情况。股东为自然人的，填写其姓名、证件类型及号码；股东为法人的，填写其名称、统一社会信用代码。同时，还要填写股东的投资比例、当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额。若企业股东数量超过10位，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。

准确填写企业所得税年度纳税申报基础信息表，不仅是企业履行纳税义务的基本要求，更是确保企业享受税收优惠政策、避免税务风险的重要前提。以上就是关于“纳税申报表是什么表？企业所得税年度纳税申报基础信息表怎么填？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

企业所得税年度纳税申报是财会工作的重要环节，相关申报表的优化对财会人意义重大。近期企业所得税年度纳税申报表有了新变化，之了君精心梳理了其优化的主要内容，全面呈现政策调整要点，助力财会人更好地完成申报工作。

推荐阅读☞国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告

企业所得税年度纳税申报表优化的主要内容看这里！财会人别错过

《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）修订了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明，主要内容如下：

1.取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）2张表单。

2.修订6张表单样式及填报说明，分别为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》 （A107012）、《税额抵免优惠明细表》（A107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）。

3.同步调整《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）等15张关联表单中关于表间关系的填报说明。

4.企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。

5.企业发生股权（股票）处置业务的，应区分3种情形分别填报：按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。

以上就是企业所得税年度纳税申报表优化的主要内容。之了君希望财会人能准确把握这些变化，在申报时严谨细致。在实际操作中若有疑问，及时查阅相关资料或咨询在线客服老师，确保纳税申报工作顺利完成。

近日，国家税务总局正式发布了《关于优化2025年企业所得税年度纳税申报表公告》，引发广泛关注。本文将继续给大家同步官方公告解读的内容，揭示优化背后的意义与影响，敬请阅读正文。

推荐阅读☞国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻企业办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、有关背景

2024年，为落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）要求，财政部联合我局出台了节能节水、环境保护和安全生产专用设备数字化、智能化改造企业所得税优惠政策。为落实好上述政策，结合纳税人反映较多的财务报表样式更新等新情况，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单进行了修订，进一步提升服务管理质效。

二、主要内容

本次修订主要涉及8张表单，其中取消2张表单、修订6张表单。此外，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和其余15张关联表单中关于表间关系的填报说明进行同步调整。主要修订内容如下：

（一）《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）

一是修改表单名称。考虑到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）的名称与整个申报表的名称容易混淆，将该表单名称修改为《企业所得税年度纳税申报主表》。

二是调整行次设置。结合新收入准则、租赁准则、金融工具和金融资产相关准则，根据最新财务报表样式优化调整“利润总额计算”相关行次。同时，增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人在稽查查处以及特别纳税调整后更正申报。

三是优化优惠事项填报方式。取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

（二）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

参照主表优惠事项填报方式，对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》选择填报。

（三）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

考虑到《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）已经废止，纳税人无需分别计算前三季度、第四季度研发费用金额。因此，删除了《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中的相关行次，并对“加计扣除比例及计算方法”的填报口径进行调整。

（四）《税额抵免优惠明细表》（A107050）

根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（2024年第9号）规定，将原《税额抵免优惠明细表》（A107050）中“专用设备投资情况填报信息”固定行次变更为可增加的明细行次，同时增加“投资类型”、“投资额”、“抵免比例”、“可抵免税额”等填报项目，满足新政策填报需要。

（五）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

结合汇总纳税企业申报情况，优化总分机构分摊税款计算方法，并对《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的表样和填报说明进行调整。按照调整后的规则，企业先对全年应纳税款进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本年应补退税金额。举例说明如下：

【案例】甲公司是2023年在北京市注册成立的企业，不属于小型微利企业。甲公司分别在山东省、天津市、河北省设立了分支机构A、B、C。2024年，甲企业全年预缴了250万元，其中，总机构预缴了125万元，A、B和C按照50%、30%、20%的分摊比例，分别预缴了62.5万元、37.5万元、25万元。甲公司2024年度汇缴应纳税额300万元，并发现分支机构A、B三因素填写错误，A的分配比例是30%，B的分配比例是50%。

1.原计算方法

第一步，整体计算企业本年应补（退）税额。

甲企业应补（退）税额：300－250＝50万元

第二步，根据分摊比例分别计算总分机构应补退税额。

总机构应补（退）税额：50×50%＝25万元

分支机构A应补（退）税额：50×50%×30%＝7.5万元

分支机构B应补（退）税额：50×50%×50%＝12.5万元

分支机构C应补（退）税额：50×50%×20%＝5万元

2.新计算方法

第一步，根据分摊比例计算总分机构全年实际应纳所得税额。

甲企业：300万元

总机构：300×50%＝150万元

分支机构A：300×50%×30%＝45万元

分支机构B：300×50%×50%＝75万元

分支机构C：300×50%×20%＝30万元

第二步，计算总分机构分摊应补（退）所得税额。

总机构应补（退）税额：150－125＝25万元

分支机构A应补（退）税额：45－62.5＝－17.5万元

分支机构B应补（退）税额：75－37.5＝37.5万元

分支机构C应补（退）税额：30－25＝5万元

需要说明的是，汇总纳税企业如果不存在分摊税款计算不准确的情形，无论按原计算方法，还是按新计算方法，结果都是一样的。但是，若汇总纳税企业预缴环节未准确计算分摊税款，新计算方法可通过全量分摊方式，对全年分摊税款重新计算，实现多退少补。案例中，由于分支机构A和分支机构B在预缴环节分摊税款不准确，按新计算方法计算后，分支机构A在汇算清缴时应退税17.5万元，分支机构B应补税37.5万元，实现了对预缴未准确分摊税款的调整；由于分支机构C不存在分摊税款不准确的情形，无论按哪种方法计算，分支机构C在汇算清缴时均应补税5万元。

（六）《一般企业收入明细表》（A101010）等部分表单填报说明

根据表单样式调整情况，同步对关联表单的填报说明进行了修改。

（七）其他需要说明的问题

《公告》进一步重申了股权（股票）投资处置的填报要求，企业应按照相关规定准确填报有关事项，如实履行申报义务。企业发生股权（股票）处置业务的，应区分三种情形分别填报：

一是按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；

二是不属于企业重组，但按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；

三是除上述两种情形之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。

三、实施时间

《公告》适用于2024年度和以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不进行追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

综上所述，此次关于优化2025年企业所得税年度纳税申报表公告的发布，无疑为企业所得税申报工作带来了重大变革。纳税人应积极响应政策号召，熟悉并掌握新的申报要求，以确保申报工作的顺利进行。

之了君获悉，国家税务总局发布公告，对企业所得税年度纳税申报表进行了重要调整。此次修订涉及8张表单，取消2张、修订6张。这一变化对企业纳税申报工作影响重大，之了君将为大家详细解读相关内容。

关注！企业所得税年度纳税申报表变了！取消2张、修订6张

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局近日发布《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》​（国家税务总局公告2025年第1号），对部分表单和填报说明进行修订。本次修订主要涉及8张表单，其中取消2张表单、修订6张表单。此外，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》和其余15张关联表单中关于表间关系的填报说明进行同步调整。

接下来，请大家随之了君一起来看看具体变化有哪些吧！

1、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）

一是修改表单名称。考虑到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）的名称与整个申报表的名称容易混淆，将该表单名称修改为《企业所得税年度纳税申报主表》。二是调整行次设置。结合新收入准则、租赁准则、金融工具和金融资产相关准则，根据最新财务报表样式优化调整“利润总额计算”相关行次。同时，增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人在稽查查处以及特别纳税调整后更正申报。三是优化优惠事项填报方式。取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

2、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

参照主表优惠事项填报方式，对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》选择填报。

3、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

考虑到《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）已经废止，纳税人无需分别计算前三季度、第四季度研发费用金额。因此，删除了《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中的相关行次，并对“加计扣除比例及计算方法”的填报口径进行调整。

4、《税额抵免优惠明细表》（A107050）

根据《财政部税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（2024年第9号）规定，将原《税额抵免优惠明细表》（A107050）中“专用设备投资情况填报信息”固定行次变更为可增加的明细行次，同时增加“投资类型”、“投资额”、“抵免比例”、“可抵免税额”等填报项目，满足新政策填报需要。

5、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

结合汇总纳税企业申报情况，优化总分机构分摊税款计算方法，并对《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的表样和填报说明进行调整。按照调整后的规则，企业先对全年应纳税款进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本年应补退税金额。

6、《一般企业收入明细表》（A101010）等部分表单填报说明

根据表单样式调整情况，同步对关联表单的填报说明进行了修改。

7、其他需要说明的问题

《公告》进一步重申了股权（股票）投资处置的填报要求，企业应按照相关规定准确填报有关事项，如实履行申报义务。企业发生股权（股票）处置业务的，应区分三种情形分别填报：一是按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；二是不属于企业重组，但按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；三是除上述两种情形之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。

以上就是企业所得税年度纳税申报表变化的主要内容。之了君希望企业财务人员能认真研读政策，准确理解和把握这些变化，做好纳税申报工作，确保企业纳税合规，避免税务风险。更多财税专业内容，欢迎大家随时到这里查阅或者咨询在线客服老师。

国税总局近日发布了一则重磅公告，针对企业所得税年度纳税申报表进行了最新修订。此次修订涉及多个关键申报项目和填报要求，旨在进一步优化税收征管流程，提高企业税务合规效率。本文将详细解读修订内容，帮助企业准确理解并高效应对新变化。

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。现公告如下：

一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《税额抵免优惠明细表》（A107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。

三、对《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订。

四、企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。

五、企业发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。

六、本公告适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）、《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年第27号）中的上述表单和填报说明同时废止。

特此公告。

附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）.doc​

国家税务总局

2025年1月8日

综上所述，国税总局此次对企业所得税年度纳税申报表的修订，不仅体现了税收政策的与时俱进，也为企业提供了更加清晰、规范的申报指导。企业应密切关注相关公告，及时调整税务管理策略，确保税务合规，降低税务风险。

企业所得税年度纳税申报也是广大企业单位的财务人员，需要重点关注的一个事情。然而对于新手会计来说，可能还不太清楚其中的具体信息。那么，企业所得税年度纳税申报表包含哪些信息？具体怎么填？接下来，之了君给大家分享一下。

企业所得税年度纳税申报表包含哪些信息？具体怎么填

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2022年修订）》由一套报表、七大模块、三十七张表格组成。按内容分，包括综合性表单2张、基本财务情况表6张、纳税调整情况表13张、弥补亏损情况表1张、税收优惠情况表9张、境外税收情况表4张、汇总纳税情况表2张。按层级分，共包括基础信息表1张、主表1张、一级明细表6张、二级明细表25张、三级明细表4张。

企业所得税年报申报表的填写主要包括以下几个方面：

1.基本信息填写：填写企业名称、纳税人识别号、所属行业、所在地等基本信息。

2.纳税调整项目填写：填写企业所得税纳税调整项目，如不征税收入、减免税收入等。

3.应纳所得税额计算：按照企业所得税税法规定，计算应纳所得税额。

4.减免税额填写：填写企业享受的减免税额，如研发费用加计扣除、小微企业所得税优惠等。

5.实际纳税额计算：根据应纳所得税额和减免税额计算出实际应纳所得税额。

6.税款缴纳情况填写：填写企业在当年度内已经缴纳的企业所得税税款。

7.补（退）税申报：根据实际纳税额和已缴纳税款的差额，填写企业需要补缴或退还的税款金额。

关于企业所得税年度纳税申报表方面的内容，建议大家可以参考如上之了君所分享的信息。如果说大家对于这方面的实际操作还不是很熟悉的话，建议大家可以直接到之了课堂来继续学习，不断提升自己的实操能力。