题目

本题来源: 2026年《经济法基础》模考三 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
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根据规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

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拓展练习

第1题
答案解析
[要求1]
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(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”),对应的进项税额准予抵扣,“452元”不需要减除,选项C、D排除。(2)纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额;甲餐具生产厂收购原木可以抵扣的进项税额=买价(35 200元)×10%,选项B正确,选项A错误

[要求2]
答案解析:发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日;先开具发票的,为开具发票的当日(1月3日)。
[要求3]
答案解析:

1)包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额计税,选项B、D错误。(2)“113 000元”为含税货款,“3 390元”亦为含税金额,均应作价税分离处理,选项A错误,选项C正确。

[要求4]
答案解析:

委托加工的应税消费品,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格),按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39 900+17 100)÷(1-5%)=60 000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60 000×5%=3 000(元)。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。选项C是根据法的内容所作的分类。选项D是根据法的创制方式和表现形式所作的分类。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

实际工作年限不足10年的,在本单位工作年限不足5年的,医疗期为3个月。

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第5题
[单选题]

某超市属于增值税一般纳税人,发生的下列行为中适用免税规定的是(    )。

  • A.

    销售农产品

  • B.

    销售古旧图书

  • C.

    直接进口供残疾人专用的物品

  • D.

    销售自己使用过的计算机

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,超市并非“农业生产者”,销售农产品适用免税规定。选项C,超市并非“残疾人的组织”,直接进口供残疾人专用的物品不适用免税规定。选项D,一般纳税人销售自己使用过的计算机,可能适用简易征收办法减按2%的征收率征收,也可能按适用税率征收,但无论何种方法征收都不适用免税规定。

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