根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
假设2023年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下：
（1）全年取得工资、薪金收入350 000元，按照规定缴纳的“3险1金”56 250元，独生女小学教育支出80 000元，王某有一个姐姐，其父母年满60周岁，赡养老人支出60 000元，个人在职读博支出50 000元。
（2）出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元，缴纳的可以税前扣除的相关税费200元，无维修支出。
（3）购买体育彩票中奖50 000元，发生领奖交通费支出200元，并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。
（4）取得企业债券利息3 000元，机动车保险赔款40 000元，符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元，境内A上市公司股票转让所得13 000元。
已知：王某2023年每月享受子女教育专项附加扣除2 000元，与其姐姐均摊享受每人每月赡养老人专项附加扣除1 500元，继续教育专项附加扣除400元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用；偶然所得适用20%的税率；综合所得个人所得税税率节选如下：全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，适用10%的税率，速算扣除数为2 520；超过144 000元至300 000元的部分，适用20%的税率，速算扣除数为16 920。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）扣除项目合计=60 000（减除费用）+56 250（专项扣除）+2 000×12（独生子女教育支出专项附加扣除）+1 500×12（赡养老人支出专项附加扣除）+400×12（继续教育支出专项附加扣除）=163 050（元）；（2）应纳税所得额=350 000-163 050=186 950（元）；（3）适用税率20%，速算扣除数16 920；（4）应纳税额=186 950×20%-16 920=20 470（元）
财产租赁所得，按次（月）计征个人所得税，每次（月）收入＞4 000元的，应纳税所得额=[每次（月）收入额5 000-财产租赁过程中缴纳的税费200-由纳税人负担的不超过800元的维修费0]×（1-20%）。王某个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
（1）王某购买体育彩票中奖所得应当按照偶然所得计征个人所得税；（2）偶然所得应全额计税，没有任何扣除，因此王某发生的领奖交通费支出不得扣除；（3）直接捐赠不得在计算个人所得税税前扣除。
（1）选项A：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，企业债券利息无免税规定，应纳个人所得税600元（3 000×20%）；（2）选项B：保险赔款免征个人所得税；（3）选项C：个人取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税；（4）选项D：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不（免）征收个人所得税（当题目未交待是否为限售股时，视为非限售股处理）。
收购单位支付个人款项时，可以由付款方向收款方开具发票。（ ）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况包括：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
某超市属于增值税一般纳税人，发生的下列行为中适用免税规定的是（ ）。
选项A，超市并非“农业生产者”，销售农产品并非都适用免税规定。选项C，超市并非“残疾人的组织”，直接进口供残疾人专用的物品不适用免税规定。选项D，一般纳税人销售自己使用过的计算机，可能适用简易征收办法减按2%的征收率征收，也可能按适用税率征收，但无论何种方法征收都不适用免税规定。
根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。
根据规定，契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。土地、房屋继承行为，不属于契税的征税范围，因此，张某不属于契税的纳税人（选项A不正确）。土地、房屋权属的“承受方”是契税的纳税人，A企业是国有土地使用权的“转让方”，因此，A企业不是契税的纳税人（选项B不正确）。出租行为并没有引起房屋权属发生转移，因此，李某不是契税的纳税人（选项C不正确）。B企业是国有土地使用权的“受让方”，因此，B企业是契税的纳税人（选项D正确）。
甲公司今年年初拥有并使用下列车辆（均为汽油动力车）：（1）整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元；（2）7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司本年度应纳车船税税额为（ ）元。
（1）载货卡车的计税依据应为整备质量吨位数，因此载货卡车应纳车船税额=5×50×15=3 750（元）；（2）乘用车以辆数作为计税依据，因此7座乘用车应纳车船税额=420×6=2 520（元）。因此，甲公司本年度应纳车船税税额=3 750+2 520=6 270（元）。
