​在企业经营过程中，增值税专用发票的税额调整是一个常见且重要的问题。无论是因为税率调整、开票错误还是其他原因，正确调整增值税专用发票的税额对于确保企业税务合规和财务准确至关重要。那么接下来，之了君就来为大家详细介绍增值税专用发票税额调整的各种方法和注意事项。

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增值税专用发票如何调整税额？增值税专用发票税额调整方法一览！

一、税额调整的常见场景及方法

（一）税率调整

● 税率调整前已开具发票

如果在税率调整前已开具发票，但因开票有误或发生退换货需要重新开具发票，应当按照原税率开具红字发票，再补开原税率的蓝字发票。纳税申报时，将原税率的红字、蓝字发票数据分别填写相关栏次。

例如，某企业在2019年3月底开具了增值税专用发票，4月发现发票开具有误，应在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，按照原税率开具红字发票后，重新开具原税率的蓝字发票。

● 税率调整后补开发票

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在税率调整后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

（二）开票错误

如果发票开具后发现税额计算错误或税率选择错误，可以通过以下方法调整：

● 直接修改发票

对于尚未认证的发票，可以在发票管理系统中直接修改发票信息。登录用友畅捷通系统，进入发票管理模块，找到需要调整的发票，点击编辑按钮，调整商品金额或税率，系统将自动重新计算税额。

● 红字发票冲销

如果发票已经认证或无法直接修改，需要通过开具红字发票进行冲销处理。具体步骤包括：填开《开具红字增值税专用发票信息表》，按照原发票信息开具红字发票，然后重新开具正确的蓝字发票。

（三）发票额度调整

● 月初赋额调整

信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。

● 临时赋额调整

纳税信用良好的纳税人在当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。

二、注意事项

● 合规操作：所有税额调整操作必须严格遵守相关税收法律法规，确保发票的真实性、合法性和准确性。

● 及时申报：税额调整后，应及时进行纳税申报，并按照税务机关的要求提交相关资料。

● 系统升级：确保使用的发票管理系统已升级到最新版本，以支持最新的税率和操作要求。

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​在经济活动和日常生活中，发票扮演着不可或缺的角色。无论是企业之间的交易，还是个人的消费行为，发票都是记录交易的重要凭证。然而，很多人对发票的种类和使用范围并不十分了解，尤其是增值税专用发票和普通发票之间的区别。那么接下来，之了君就来为大家详细解读这两种发票的区别，并探讨普通人是否能够开具这些发票。

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增值税专用发票和普通发票的区别是什么？普通人都能开具吗？

一、增值税专用发票与普通发票的区别

（一）发票用途

增值税专用发票是一种特殊的发票，主要用于增值税的抵扣。它记录了商品或服务的销售额和增值税额，购买方可以凭借此发票抵扣进项税额。而普通发票则主要用于记录交易金额，不涉及增值税的抵扣。

（二）发票内容

增值税专用发票通常包含以下内容：

1.发票代码和号码

2.销售方和购买方的名称、地址、电话、纳税人识别号等信息

3.商品或服务的名称、规格、数量、单价、金额、税率、税额等详细信息

4.开票日期、开票人、收款人等信息

普通发票的内容相对简单，主要记录交易金额和交易双方的基本信息，不包含税率和税额等详细内容。

（三）发票开具主体

增值税专用发票的开具主体通常是增值税一般纳税人，这些企业或个体工商户在税务机关登记为一般纳税人后，可以申请领用增值税专用发票。而普通发票的开具主体则更为广泛，包括小规模纳税人、一般纳税人以及部分符合条件的个人。

（四）发票管理

增值税专用发票的管理相对严格，税务机关对发票的领用、开具、保管和作废等环节都有严格的规定。这是因为增值税专用发票涉及增值税的抵扣，容易被滥用。普通发票的管理相对宽松，但仍需遵守税务机关的相关规定。

二、普通人能否开具发票

（一）个人能否开具增值税专用发票

一般来说，个人不能开具增值税专用发票。增值税专用发票的开具主体主要是增值税一般纳税人，这些主体需要具备一定的财务核算能力和税务管理能力。个人通常不具备这些条件，因此无法申请领用增值税专用发票。

（二）个人能否开具普通发票

个人在一定条件下可以开具普通发票。例如，个人从事经营活动，如销售商品、提供劳务等，可以向税务机关申请代开普通发票。此外，一些个体工商户也可以自行开具普通发票。不过，个人开具普通发票需要遵守税务机关的相关规定，如提供身份证明、交易合同等材料。

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增值税专用发票是企业进行进项税额抵扣、完成税务合规的核心凭证，无论是销售方开具还是购买方索取，都需明确资料要求与票面信息含义。那么，开增值税专用发票需要什么资料？增值税专用发票上注明的价款含税吗？接下来让之了君带领大家了解。

一、开增值税专用发票需要什么资料？增值税专用发票上注明的价款含税吗？

1、国税税务登记证复印件；

2、开票信息:名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号(与税务局办一般纳税人留底信息)。

代开需要准备材料：

申请代开增值税专用发票时，不同主体所需材料有所不同：

1、自然人：需提供本人身份证件原件及复印件1份，原件查验后退回。

2、已办理税务登记的纳税人：需要提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件，查验后退回，符合条件调阅复用，免于重复提供；还需提供经办人身份证件原件及复印件1份，同样原件查验后退回。

3、代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人：除上述已办理税务登记纳税人所需的经办人身份证件原件及复印件、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件（符合条件调阅复用，免于重复提供）外，还需提供3份《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。

二、增值税专用发票上注明的价款含税吗？

增值税专用发票上注明的价款不含税，“价税合计”栏为含税总额，包含增值税销项税额。

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增值税专用发票的抵扣是企业税务管理中的重要环节，正确理解专用发票的抵扣有效期以及抵扣流程，对于企业合理规划税务、降低税负至关重要。那么，大家知道专用发票的抵扣有效期是多长时间吗？知道专用发票怎么抵扣吗？接下来，之了君来和大家详细说一说。

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专用发票抵扣有效期多长时间？专用发票怎么抵扣？

一、专用发票抵扣有效期

自2020年3月1日起，增值税专用发票的抵扣不再受时间限制，大大简化了企业的税务处理流程。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号），自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。这意味着，纳税人不再需要在360日内进行认证确认等操作，即使超过此前的360天认证期限，也可以通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。

对于2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，如果超过了认证确认等期限，但符合相关条件，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（2011年第50号）和《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号）规定，继续抵扣其进项税额。

二、专用发票抵扣操作流程

● 发票认证

增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，无需在开具之日起180天内认证扫描，只要在纳税申报时按规定抵扣即可。企业可以通过网上认证、自助终端认证或办税服务厅窗口认证等方式完成认证。

● 申报抵扣

认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。例如，某增值税一般纳税人2023年6月取得一份增值税专用发票，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。该纳税人应于7月申报期内申报抵扣进项税额，如7月未申报抵扣，则以后月份不得抵扣。

● 特殊情况处理

对于一些特殊情况下，如因不可抗力因素导致未能按时认证或申报的情况，企业可以申请延期处理。根据国家税务总局的相关规定，企业需提供充分的证明材料，并经过严格的审核程序，才能获得批准。

三、专用发票抵扣是否需要缴税

● 企业所得税：企业取得的增值税专用发票所抵扣的进项税额，属于企业实际发生的与生产经营相关的成本费用，可以在企业所得税前扣除，因此不需要额外缴纳企业所得税。

● 个人所得税：增值税专用发票的抵扣属于企业行为，与个人所得税无关，因此不需要缴纳个人所得税。

● 增值税：增值税专用发票的抵扣本身就是增值税制度的一部分，用于抵扣企业的进项税额，减少企业的增值税负担，因此不存在因抵扣而额外缴纳增值税的情况。

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之了君发现，在税务师涉税服务实务的学习里，增值税电子专用发票堪称恒重点。它以电子签名取代纸质发票专用章，具备诸多优势。自推行以来，其在税收管理中的地位愈发重要。对于备考2025税务师的考生而言，深入掌握此知识点，是顺利通关的关键一步。

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2025税务师涉税服务实务恒重点：增值税电子专用发票

​综上所述，增值税电子专用发票在2025税务师涉税服务实务中占据重要地位。之了君相信，考生们只要精准把握其要点，熟悉相关规定与操作流程，就能在考试中应对自如。希望大家持续努力，将这一重点知识吃透，顺利通过2025年税务师考试。