一般纳税人一般情况下是开增值税专用发票，但有可能遇到客户索要增值税普通发票的情况。这时候为了满足客户要求要开普票，但开普票和专票要求不同。那么，一般纳税人开普票与开专票的区别点是什么？具体可以看看之了君的详细介绍。

一般纳税人开普票与开专票的区别点是什么？立即查看

一、法律效力与使用场景

1.增值税专用发票

专票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时开具的法定扣税凭证，其核心功能在于抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，购买方取得专票后，可凭票面注明的税额抵扣自身销项税额，形成完整的增值税抵扣链条。例如，制造业企业采购原材料时取得专票，可减少当期应纳税额。

适用场景包括：B2B交易、固定资产采购、应税服务购买等。需注意，向消费者个人销售货物或服务、免税项目等情形不得开具专票。

2.普通发票

普票作为收付款凭证，不具备抵扣功能，主要用于记录交易信息。根据国家税务总局公告，其适用范围更广，包括面向个人消费者的小额零售、餐饮服务等。例如，超市向个人顾客销售日用品通常开具普票。部分特殊普票（如农产品收购发票）允许计算抵扣，但需严格遵循政策规定。

二、票面要素与开具要求

1.专票的严格规范性

专票必须完整填写购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息，票面需注明税率和税额。开具时需通过增值税发票管理系统在线校验，且项目填写需与经营范围一致。若信息错误或虚开，可能面临进项转出、罚款甚至刑事责任。

2.普票的灵活性

普票可简略填写购买方名称（个人消费可不填税号），但2017年后，企业取得普票也需提供税号以确保真实性。电子普票推广后，可通过税务UKey或第三方平台快捷开具，大幅提升效率。

三、税务处理差异

1.专票的抵扣机制

一般纳税人取得专票后，需在360日内认证抵扣。例如，某企业购入设备取得100万元专票（税率13%），可抵扣13万元进项税。但用于集体福利、免税项目的专票需作进项转出。

2.普票的入账影响

普票全额计入成本费用，影响企业所得税。如取得农产品销售发票，可按9%计算抵扣；通行费电子普票可按征税发票注明的税额抵扣。但多数普票仅作为记账凭证。

四、风险防控要点

1.专票的刑事风险

虚开专票涉嫌触犯《刑法》第205条，量刑标准为虚开税款5万元以上即可立案。典型案例显示，某贸易公司虚开专票抵扣被判处罚金并追究责任人刑责。

2.普票的合规管理

虽然风险较低，但大额普票（如单笔10万元以上）需留存交易合同、付款凭证备查。2023年上海某企业因接受虚开普票被追缴企业所得税并加收滞纳金。

五、电子化趋势下的新变化

1.全电发票试点推进

2025年，全国推广数字化电子发票（简称“全电票”），取消专用发票与普通发票的物理区分，通过标签化实现功能差异。纳税人开具“抵扣类”全电票时，系统自动赋予抵扣属性。

2.自动化税务管理

金税四期系统实现发票数据实时监控，纳税人需确保“三流一致”（合同、资金、发票）。建议企业升级ERP系统，对接税务平台实现自动校验。

一般纳税人开普票与开专票的区别点是什么？想必大家看了以上介绍对此有了一些认识了。关于一般纳税人开票相关的内容在之了课堂上还有详细的介绍，如果大家还有不懂的部分，可以及时去了解清楚。另外，之了课堂提供了在线咨询的服务，工作中有任何疑问都可以找在线客服老师咨询解决。

一般纳税人在日常开普通发票的时候，其中可能会涉及到一些注意事项和细节，需要财务人员们多加注意。那么，一般纳税人开普通发票账务处理怎么做？所开普票可进项抵扣吗？关于这些问题，接下来之了君给大家详细分析一下。

一般纳税人开普通发票账务处理怎么做？

一般纳税人开具普通发票的账务处理需区分收入确认和收款两个环节，核心分录为：确认收入时借记应收账款，贷记主营业务收入和应交增值税（销项税额）；收款时借记银行存款，贷记应收账款。

账务处理核心步骤

‌1、收入确认阶段‌。

借：应收账款——客户名称

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

销项税额按适用税率（如13%）计算，需在发票中单独列示。注意普通发票金额若为价税合计数，需先拆分（不含税销售额=发票总金额÷(1+税率)），再据此计算销项税额。

‌2、收款阶段‌。

借：银行存款

贷：应收账款——客户名称‌‌

若为现金交易，则贷记“库存现金”科目。‌‌

所开普票可进项抵扣吗？

一般纳税人开具的普通发票在通常情况下不能抵扣进项税额，但在特定情形下（如农产品收购、通行费、旅客运输服务等）可按规定计算抵扣。

允许抵扣的特殊情形：

‌1、农产品购销发票‌

一般纳税人购进农产品时，取得农业生产者开具的免税农产品销售发票或收购发票的，可按买价×9%计算进项税额；若用于生产13%税率货物，可加计1%（合计10%）。非农业生产者开具的普通发票不可按此规则抵扣。‌‌

示例：收购农产品买价10万元，可抵扣税额为9,000元（深加工则为10,000元）。

2、通行费电子普通发票‌

纳税人支付道路、桥、闸通行费取得的电子普通发票，可按以下方式抵扣：

高速公路通行费：发票金额÷(1+3%)×3%；

桥闸通行费：发票金额÷(1+5%)×5%。‌‌

‌3、国内旅客运输服务凭证‌

取得注明旅客身份信息的以下凭证可计算抵扣，且需为与本单位签订劳动合同的员工或本单位接受的劳务派遣员工的出行凭证：

增值税电子普通发票：需注明购买方为纳税人（企业），按票面税额抵扣；

航空/铁路客票：按公式（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%计算抵扣。

一般纳税人开普通发票账务处理以及所开普票进项抵扣方面的内容，建议大家可以参考上面的相关信息。与此同时，还有实际操作过程中可能大家会面临一些其他方方面面的问题。如果不清楚该如何去解决的话，建议大家可以抽时间到之了课堂来咨询。

如果是在一般纳税人企业单位上班的财务人员，建议可以多多去了解一些跟一般纳税人有关的会计知识点信息，以便于更好地完成日后的工作。那么，一般纳税人开普票可以进项抵扣吗？一般纳税人能开普票嘛？接下来，之了君就给大家详细讲解一下。

一般纳税人开普票可以进项抵扣吗？一般纳税人能开普票嘛？

般纳税人，即年应税销售额超过规定标准的增值税纳税人，可以根据业务需要开具增值税普通发票。

开具普通发票时，必须按照《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定，准确填写发票的各项内容，包括发票代码、发票号码、开票日期、购销双方名称、货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。

关于 “开普票是否可以进项抵扣”，需要明确：一般纳税人的进项抵扣资格与开具普票还是专票无关，关键看取得的进项凭证是否符合规定。通常情况下，进项抵扣需凭增值税专用发票，但以下几类普通发票也可抵扣：

1.符合要求的农产品收购发票、农业产品销售发票（按扣除率计算抵扣）；

2.通行费发票：高速公路道路通行费增值税电子普票（凭票上税额抵扣）、桥、闸通行费发票（按公式 “发票金额 ÷（1+5%）×5%” 计算抵扣）；

3.中国客运普票：增值税电子普票（凭税额抵扣）、标明旅客身份信息的航空电子机票行程单、铁路线火车票、水路等客票（按对应税率 / 征收率计算抵扣）。

【知识拓展】一般纳税人可以去所在地的税务大厅进行进项税的认证抵税，也可以自主登录增值税发票综合服务平台进行有关的验证抵扣。假若经营者选择在增值税认证服务平台上进行，那么操作步骤是比较简单快捷的，经营者只需要插上税控盘，选择特定的时间，与个人手中所持有的税票匹配，一个个进行勾选认证，确定有关的信息内容准确无误以后，就可以进行抵扣增值税。

总结，一般纳税人可以开普票，其进项抵扣需看取得的进项凭证是否符合规定，并非由自身开具的发票类型决定。涉及一般纳税人方面的开票知识点信息还有很多，相关的实际操作注意事项也有不少。如果大家感兴趣的话，可以抽时间到之了课堂来学习。

租赁发票，本质上是一种用于证明租赁业务的凭证。这种发票体现了租赁交易的全过程和相关税务信息。那么，大家是否清楚，一般纳税人租赁发票税率是多少？发票开专票还是普票？接下来，之了君就给大家详细解读一下。

一、一般纳税人租赁发票税率是多少？

一般纳税人租赁发票的税率根据租赁标的和取得时间不同，主要分为9%（一般计税）和5%（简易计税）两种情况，其中不动产租赁还可能涉及1.5%的优惠税率。

（一）‌不动产租赁税率‌

1、‌一般计税 方法‌：适用9%税率，适用于以下情形：

出租2016年5月1日后取得的不动产；‌‌‌‌

转租2016年5月1日后租入的不动产。‌‌‌‌

2、‌简易计税方法‌：适用5%征收率，适用于以下情形：

出租2016年4月30日前取得的不动产；‌‌

转租2016年4月30日前租入的不动产。‌‌‌‌

（二）‌动产租赁税率‌

1、‌建筑设备租赁‌：若配备操作人员，按“建筑服务”适用9%税率；不配备操作人员则按“有形动产租赁”适用13%税率。‌‌

2、‌其他动产租赁‌：一般纳税人通常适用13%税率，但搜索结果中未明确提及具体政策变动。

二、发票开专票还是普票？

一般纳税人租赁发票可根据实际需求选择开具增值税专用发票（专票）或普通发票（普票），专票可用于进项抵扣，普票则不能。

（一）‌开具专票与普票的核心区别‌

‌增值税抵扣‌：专票的进项税额可抵扣销项税额，降低企业税负；普票不可抵扣。‌‌‌‌

（二）‌适用场景‌

若承租方为一般纳税人且需抵扣，出租方应开具专票。‌‌‌‌

若承租方为小规模纳税人或个人，通常开具普票即可。‌‌

（三）‌税务处理与税率‌

‌一般计税方法‌：一般纳税人出租不动产（如房屋、厂房）适用9%税率，专票或普票均可开具。‌‌‌‌

‌简易计税方法‌：若不动产为2016年4月30日前取得，可选择按5%征收率开票（专票或普票）。‌‌‌‌

‌特殊情形‌：住房租赁企业向个人出租住房，可减按1.5%征收率开票。‌‌

关于一般纳税人租赁发票税率方面的信息，以及发票开专票还是普票相关的配套知识点内容，之了君已经给大家详细解读清楚了。当然，大家可能在实际工作当中还会遇到很多形形色色的其他问题，有什么疑问可以随时到之了课堂来咨询。

​在企业的日常经营活动中，开具发票是必不可少的一环。对于一般纳税人而言，开具普票和专票是两种常见的发票类型。那么，一般纳税人开普票交几个点？一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

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一、一般纳税人开普票交几个点？

一般纳税人开普票要根据业务类型来确定要交的税点，一般有0%、5%、6%、9%、13%这几个税点，具体如下：

二、一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？

一般纳税人开普票与开专票的区别主要体现在以下几个方面：

1、抵扣情况不同：专票可用于抵扣进项税额，但是只有一般纳税人才能使用专票来抵扣，小规模纳税人是不能的。普票不能用于抵扣，即便是一般纳税人也不能。

2、税率不同：普票的税率上面介绍过来，不再赘述。而专票的税率包括等6%、9%、13%，主要划分依据是商品或服务类型。

3、印制要求不同：普票的印制企业必须是由省、自治区、直辖市税务部门确定，所以每个地方的股票会存在一定的差异。而专票的印制企业由国务院税务主管部门指定。

企业财务人员必须精准把握这些要点，才能在发票开具与税务处理工作中做到准确无误，避免税务风险。以上就是关于“一般纳税人开普票交几个点？一般纳税人开普票与开专票的区别是什么？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。