国家为了扶持个体工商户正常发展，也是一直在推出税收优惠政策。财务人员应当对于这部分的知识点信息进行了解，方便后续业务的开展。那么，2025个体工商户减半征收个人所得税政策具体内容是什么？下面，之了君就给大家好好解读一下。

一、2025个体工商户减半征收个人所得税政策？

减半征收：年应纳税所得额≤200万元的部分，在适用经营所得个人所得税税率计算的应纳税额这一现行优惠基础上再减半征收（不区分核定/查账征收，预缴即可享受），执行期至2027年12月31日。

计算公式：减免税额=（200万以内部分应纳税额-其他政策减免额×200万以内部分占比）×（1-50%）

二、2025个体工商户其他优惠政策？

（一）增值税优惠

免税额度：月销≤10万（季≤30万）的小规模纳税人免征增值税（仅普票享受，专票需缴税；若同时开具专票和普票，仅普通发票部分可享受该免税政策）。

征收率减免：3%征收率的应税收入减按1%征收（含预缴），执行期至2027年12月31日。

特殊免税：金融机构向个体户发放小额贷款的利息收入、融资担保相关收入免征增值税（执行期至2027年12月31日）。

（二）附加税费优惠

“六税两费”减征：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加可在50%幅度内减征，与其他优惠可叠加，执行期至2027年12月31日。

印花税免税：财产赠与政府、学校等机构的产权转移书据，以及个人与电商经营者的电子订单免征印花税。

（三）增值税专票开具权限

小规模纳税人个体户可自愿自行开具增值税专用发票，选择自行开具后，税务机关不再代开（依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》）。

2025个体工商户减半征收个人所得税政策具体内容，建议大家可以参考收藏上面之了君所提到的信息。在实际业务开展的时候，大家可能还会遇到更加复杂的情况。如果届时不知道该如何处理的话，推荐大家可以到之了课堂来进行学习。

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个体工商户经营者注意！市场监管总局发布新规，《个体工商户登记管理细则》调整内容已确定，2025年7月15日起正式实施，登记流程、材料等有重要变化，下面就赶快随之了君一起看看新规影响 。

个体工商户登记管理细则有变

2025年7月15日起，《个体工商户登记管理规定》（以下简称《规定》）开始实施。

（一）个体工商户登记管理主要变化有

《规定》在《促进个体工商户发展条例》《中华人民共和国市场主体登记管理条例》及其实施细则的基础上，针对个体工商户独特的法律属性和经营特点，结合近年来登记管理工作中遇到的新问题，对个体工商户的登记管理规则进一步细化完善：

1.在工作职责方面：《规定》明确了个体工商户登记管理工作的具体职责以及促进个体工商户发展的政策措施，如建立健全个体工商户发展工作联系点制度和个体工商户活跃度测算机制、开展分型分类精准帮扶等。

2.在细化和完善登记规则方面：《规定》明确了个体工商户登记管辖，个体工商户应当向其经营场所所在地登记机关申请设立登记；仅通过网络开展经营活动的平台内经营者申请登记为个体工商户，应当向经营者住所所在地的登记机关申请设立登记。细化了个体工商户住所和经营场所登记规则，个体工商户可以在其登记机关辖区内申请登记一个或者多个实体经营场所，在其登记机关辖区以外从事依法需要登记的经营活动的，应当另行设立个体工商户；仅通过网络开展经营活动的平台内经营者申请登记为个体工商户，可以将电子商务平台提供的网络经营场所登记为经营场所。

3.在优化登记服务方面：《规定》明确了个体工商户跨区迁移的，登记机关应当按照规定做好信息对接、档案迁移等工作。细化了对外投资的规定，明确个体工商户投资设立或者参股企业的，应当以其经营者作为股东（投资人、合伙人）。规定了个体工商户变更经营者或者转型为企业可以通过变更登记的方式，并明确了具体条件、程序、申请材料等。明确了经营权继承的相关要求和材料规范，为个体工商户传承、打造“百年老店”提供制度支撑。

4.在健全退出机制方面：《规定》完善了个体工商户注销制度，明确个体工商户正在被立案调查、采取行政强制措施或者受到罚款等行政处罚尚未执行完毕的，不得申请办理注销登记。增设了另册管理制度，规定个体工商户被列入经营异常名录满两年未移出的，登记机关对其进行另册管理，在国家企业信用信息公示系统上作出特别标注并向社会公示，不再按照登记在册的个体工商户进行统计和登记管理。

（二）个体工商户变更登记的税务合规前提条件

登记新规严格规定了个体工商户变更经营者或者变更登记转型为企业的税务合规前提条件：已经结清依法应当缴纳的税款、滞纳金等，已经按照规定办理经营者个人所得税汇算清缴和清算申报，不存在其他未办结事项和涉税违法行为；罚款等行政处罚已经执行完毕。登记新规同时将“税务部门出具的清税证明”作为个体工商户申请变更经营者、变更登记为企业和办理注销登记的必要申请材料之一。

登记新规还设定了简易注销登记申请情况推送机制，即个体工商户申请办理简易注销登记的，无需提交清税证明。登记机关将个体工商户的注销登记申请推送至税务等有关部门，有关部门10日内未提出异议的，登记机关可以直接办理注销登记。

此次《个体工商户登记管理细则》调整，是优化营商环境的重要一步。2025年7月15日新规落地后，个体工商户需依规登记，以更规范姿态融入市场，共同推动经济活力释放，后续也需关注细则执行动态，适配政策变化 。

​从事个体工商户的会计人，建议在日常工作中多多了解相关重要知识点，以更好地完成业务任务。例如，个体户的清税证明去哪办？如何通过网上流程办理？接下来之了君为大家详细分享。

一、个体户的清税证明去哪办

个体户的清税证明可通过电子税务局线上办理或当地税务局办税服务厅线下申请，具体需根据是否办理过税务登记、是否存在欠税等情况选择流程：

线上渠道：国家税务总局电子税务局（网页版或 APP）。

线下渠道：注册地所属税务局办税服务厅（部分地区可在便民服务中心 “一窗受理”）。

二、个体工商户清税证明网上操作流程

（1）未办理税务登记的个体户（含 “一照一码” 户）

若未办理税务登记且无欠税、未领用发票，可通过电子税务局【公众服务】-【简易注销预检】或【清税申报（未办税户申请清税证明）】模块提交申请，系统审核通过后直接生成清税证明。

（2）已办理税务登记的个体户

1.登录电子税务局，进入【我要办税】-【注销税务登记】或【清税申报】模块；

2.按系统提示完成发票缴销、税费缴纳、财务报表报送等事项；

3.提交清税申请后，通过【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】下载清税证明（审核周期通常为 1-3 个工作日）。

三、个体工商户清税证明线下办理流程

需前往办税服务厅提交以下材料：

①　营业执照正副本原件（或复印件）；

②　经营者身份证原件及复印件；

③　填写完整的《清税申报表》；

④　若有未缴销的发票、税控设备，需先办理缴销手续。

四、个体户营业执照清税证明可以他人代办吗

可以代办，但需提供：

①　经营者签字的授权委托书；

②　代办人身份证原件及复印件；

③　其他所需材料（以当地税务部门要求为准）。

五、企业注销与清税证明的关系

清税证明是税务注销的必备文件：个体户需先通过税务注销流程取得清税证明，再凭此证明办理工商营业执照注销。若 “企业已注销”，则需确认是否已完成税务注销 —— 若未办理，需先补办税务注销并取得清税证明；若已完成，则清税证明为注销时已出具的文件，无需重复办理。

关于个体户清税证明的办理流程，之了君已结合实操要点进行梳理。若需进一步掌握配套知识点，或者是对相关的实操技能感兴趣的话，欢迎到之了课堂学习更多专业内容。

对于个体工商户经营者来说，了解每月税务申报相关事项至关重要。不少人存在疑问：个体工商户每月都需要报税吗？核定征收的个体工商户是否也要履行报税义务？接下来，将为大家详细分析这些问题。

一、个体工商户每月要报税吗？

个体工商户是否需要每月报税，取决于其税务登记时核定的征收方式、经营情况以及涉及的税种。

（一）税务登记与征收方式

1.查账征收：若个体工商户在税务登记时被核定为查账征收，需依照相关规定进行规范的会计核算，完整记录经营活动中的收入、成本和费用等信息 。这种情况下，增值税、附加税费、个人所得税等税种的申报周期通常由税务机关确定，可能是按月申报，也可能是按季度申报。例如，销售货物且月销售额超过 10 万元（以政策规定为准）的查账征收个体工商户，需按月申报增值税及附加税费。

2.定期定额征收：定期定额征收的个体工商户，其应纳税额由税务机关根据经营规模、经营区域、经营内容等因素核定。此类个体工商户无需建账，可直接按税务机关核定的数额缴纳税款。一般来说，定期定额征收的个体工商户申报周期相对较长，可能是按季度申报，甚至部分地区存在按半年或年度申报的情况。不过，若实际销售额超过核定销售额，需及时向税务机关申报调整应纳税额。

（二）经营情况与纳税义务

1.有经营所得：个体工商户取得经营所得，需申报缴纳个人所得税。个人所得税申报周期通常为年度汇算清缴，但在经营期间，可能需根据税务机关要求进行月度或季度预缴。此外，若涉及增值税应税行为，无论是否有利润，只要达到增值税起征点，都需申报缴纳增值税及附加税费。

2.无经营所得：若个体工商户在某段时间内未取得经营所得，增值税及附加税费、个人所得税等税种在未达起征点或无应税行为时，可能无需进行申报。但需注意，即使处于无经营状态，也应及时关注税务政策变化，一旦恢复经营或取得所得，需立即履行纳税申报义务。

（三）涉及税种及申报要求

个体工商户涉及的税种主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税等。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税 。但即使享受免税政策，仍需按规定进行申报。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加随增值税一并征免，以实际缴纳的增值税税额为计税依据。

二、核定征收要报税吗？

无论是核定征收还是查账征收的个体工商户，都必须履行建账报税义务。自注册营业执照起，税务机关和市场监管部门即认定个体工商户开始营业，纳税申报义务随即产生。即使申请了核定征收，尚未实现盈利，也需按时进行纳税申报。

若纳税人未按规定时间办理纳税申报、报送纳税资料，或扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料，税务机关将责令限期改正，可处二千元以下罚款；情节严重的，可处二千元以上一万元以下罚款。

个体工商户每月是否需要报税，受多种因素影响。而核定征收的个体工商户同样必须严格履行报税义务。税务政策和申报要求较为复杂，且可能不断调整。建议个体工商户经营者持续关注税收政策动态，也可到专业学习平台如之了课堂进行系统学习。

在商业活动中，个体工商户作为重要的市场主体，在经营过程中，税收问题是个体工商户绕不开的重要事项。那么，个体工商户要交个人所得税吗？个税怎么算？接下来让之了君带领大家了解。

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一、个体工商户要交个人所得税吗？

依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个体工商户从事生产、经营活动取得的所得属于经营所得范畴，需依法缴纳个人所得税。这一规定明确了个体工商户的纳税义务，确保其经营活动产生的收益纳入税收监管体系。

二、个体工商户个税怎么算？

个体工商户个人所得税采用“查账征收”和“核定征收”两种方式计算。

（1）查账征收

以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。具体公式为：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

其中，应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用及损失。收入总额涵盖商品销售、劳务服务、财产出租等经营性收入，成本费用包括直接支出、间接费用及销售、管理、财务费用。

（2）核定征收

由税务部门根据行业特点核定应纳税所得额或应税所得率，直接计算应纳税额。

不管是个体工商户还是普通劳动者，只要符合个人所得税的征收标准，就需要按照规定缴纳税费。以上就是关于“个体工商户要交个人所得税吗？个税怎么算？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。