企业所得税汇算清缴是指企业在每个纳税年度结束后，根据其实际收入和支出情况，向税务机关申报并结算应缴纳的所得税。那么，企业所得税汇算清缴是每年的几月份？要提前准备哪些资料？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

企业所得税汇算清缴是每年的几月份？要提前准备哪些资料

企业所得税汇算清缴通常是要在纳税年度结束后五个月内完成，即每年的5月份，像今年汇算清缴的时间是1月1日至5月31日。想要更快的完成这项纳税工作可以提前准备好资料，具体如下：

1、所得税年度纳税申报表及其附表；

2、备案事项相关资料；

3、财务报表；

4、基本情况、征税方式及预缴税款情况；

5、有关联方业务的，要提交《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

6、其他相关材料。

如果是委托第三方机构代理申报的，需要出具代理合同和机构出具的报告。

​如委托中介机构代理申报，需提供双方签订的代理合同及中介机构出具的报告。

企业所得税不进行汇算清缴的后果

如果不在规定时间内或进行企业所得税汇算清缴，要面临以下有几种后果：

1、行政处罚‌：不进行汇算清缴就视同按进行纳，税务机关有权追缴税款并加收每日万分之五的滞纳金，处少缴税款50%至5倍的罚款。如果情节特别话，还会被列入到税务异常名录中。

‌2、增加财务负担：不进行汇算清缴不仅会面临比较高额的罚款，可能还会承担超高预缴税款，这间接增加了财务的负担。

‌3、影响信用评级：出现违规行为，事务机关会将其记录到企业信用档案中会导致纳税信用等级下降。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚企业所得税汇算清缴是每年的几月份以及要提前准备哪些资料这两个问题。企业所得税汇算清缴是企业年度税务管理中的关键环节，一定要认真对待。如果大家在实际的学习和工作过程中还有疑问，可以直接来之了课堂官网向在线客服老师提问解决。

随着2024年度企业所得税汇算清缴工作进入尾声，企业在完成申报后，还有一项重要工作不容忽视，那就是资料留存备查。这不仅关系到企业合规运营，更是应对后续税务检查的关键环节。那么，企业所得税汇算清缴申报完成后，哪些资料需留存备查？下面就一起来看看吧。

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一、企业所得税汇算清缴申报完成后，哪些资料需留存备查？

根据《国家税务总局关于发布修订后的＜企业所得税优惠政策事项办理办法＞的公告》（2018年第23号）的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》及其他有关文件的规定，自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。

留存备查资料包括以下几类：

1、优惠事项类型

优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。

2、留存备查资料

留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。

留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。

企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

3、归集与核算

企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

4、资料留存时限

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。

5、总分机构资料留存

设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。

分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按照规定可独立享受优惠事项的，由分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所负责归集并留存备查资料，同时分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所应在当完成年度汇算清缴后将留存的备查资料清单送总机构以及汇总纳税的主要机构、场所汇总。

企业所得税汇算清缴申报完成后的资料留存备查工作至关重要，企业需严格按照规定执行，确保资料的完整性、真实性与合法性，为企业的稳定发展筑牢税务合规防线。以上就是关于“企业所得税汇算清缴申报完成后，哪些资料需留存备查？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

在企业的财务工作中，收到上年企业所得税汇算清缴退回税款是常见的业务场景。正确处理这笔退回税款，不仅能保证财务数据的准确性，还能避免潜在的税务风险。那么，收到上年企业所得税汇算清缴退回税款怎么账务处理？下面就一起来看看吧。

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一、收到上年企业所得税汇算清缴退回税款怎么账务处理？

收到汇算清缴退税分录如下：

收到时：

借：银行存款

    贷：应交税费—应交所得税

结转时：

借：应交税费—应交所得税

    贷：以前年度损益调整

结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

    贷：利润分配—未分配利润

注意：在实际账务处理过程中，企业需要注意保留好相关的汇算清缴资料、退税审批文件等原始凭证，以备税务机关检查。同时，如果退回税款金额较大，对企业财务状况和经营成果产生重大影响，企业还应当在财务报表附注中对该事项进行详细披露，说明退税原因、金额以及对财务报表的影响等信息。此外，企业还应关注当地税务机关的具体要求，确保账务处理符合税收政策规定，避免因处理不当引发税务风险。

收到上年企业所得税汇算清缴退回税款的账务处理，需要根据企业所采用的会计准则进行正确操作。以上就是关于“收到上年企业所得税汇算清缴退回税款怎么账务处理？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

汇算清缴是企业财税工作的关键环节，其中所得税费用会计分录处理尤为重要。稍有差错，便可能影响企业财务数据的准确性和税务合规性。之了君梳理相关要点，为企业财税人员深度解析，助力精准把握这一必修课的核心。

汇算清缴所得税费用会计分录处理解析！企业财税必修课

企业所得税汇算清缴是年度财税工作的核心环节，其会计分录处理直接影响企业财务报表的准确性。以下汇算清缴所得税费用的会计核算要点，希望可以帮助企业财务人员掌握实务操作规范。

根据《企业会计准则》规定，汇算清缴产生的应补（退）税额需通过"以前年度损益调整"科目核算。具体分录为：补缴税款时，借记"以前年度损益调整"科目，贷记"应交税费——应交企业所得税"；退税则反向处理。例如，某企业汇算清缴后应补缴所得税款50,000元，需编制分录：借：以前年度损益调整50,000元，贷：应交税费——应交企业所得税50,000元。

实务操作中需特别注意三点：

一是时间性差异调整需追溯调整报表项目；

二是递延所得税资产的确认需符合会计准则要求；

三是涉及退税时应同步调整"利润分配——未分配利润"科目。

例如：某科技公司因研发费用加计扣除政策获得退税12万元，应作分录：借：应交税费——应交企业所得税120,000元，贷：以前年度损益调整120,000元，同时调整未分配利润。

通过以上对汇算清缴所得税费用会计分录处理的解析，希望能帮助企业财税人员清晰掌握操作要点。在实际工作中，严格按照准则规范处理，遇到复杂问题及时咨询专业人士，确保企业汇算清缴工作准确、高效完成。建议财务人员登录"之了课堂"系统学习会计准则应用，提升职业竞争力。

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财会新手在刚开始工作的时候，对很多事宜都不懂，如果贸然开展工作，也容易犯错。因此遇到不懂的地方需要提前了解清楚，比如在企业所得税汇算清缴上，有些新人就容易弄混。那么，企业所得税汇算清缴就是年报吗？具体怎么理解呢？之了君给大家分享有关的信息，快来一起看看吧。

企业所得税汇算清缴就是年报吗？具体怎么理解呢

企业所得税汇算清缴实质上就是年报，汇算清缴是所得税年度申报表。

汇算清缴，是企业在年度终了后，对上一纳税年度的企业所得税进行结算、清算和申报的行为。这涉及到对企业全年纳税情况进行审查，确保税款的准确性并调整可能存在的差异。在此过程中，企业需要提交的一份关键报告即为所得税年度申报表。这份报告详细反映了企业在一年内的盈利状况、已缴纳的税款以及应补缴或退税的金额。

所得税年度申报表的内容主要包括企业的基本信息、年度内的收入、成本、税前利润以及各项调整事项等。企业需根据税法规定，结合自身的财务报表数据，进行一系列的调整计算，最终确定应纳税所得额，并据此计算应缴纳的企业所得税额。这份报告的重要性在于它确保了企业税款的合规性，同时也为企业提供了回顾全年经营状况的重要数据。

此外，企业进行汇算清缴时，还需提交其他相关材料，如财务报表、税务审计报告等，以确保申报的准确性和完整性。汇算清缴不仅有助于企业规范税务管理，同时也是税务部门对企业进行监管的重要手段。通过汇算清缴，税务部门能够了解企业的实际经营状况和税收贡献，从而更好地进行税收政策的制定和调整。

汇算清缴中的所得税年度申报表是一份反映企业全年所得税情况的关键报告，它确保了企业税款的合规性，并为企业的财务管理和税务部门的监管提供了重要依据。

企业所得税汇算清缴就是年报吗？具体怎么理解呢？大家看了以上介绍应该有所了解了。当然，除了以上内容，大家要是还想了解更多财税专业的知识也可以到之了课堂学习或者咨询老师。之了君也会及时更新同步财税行业的重要信息，欢迎大家到这里查阅。