企业所得税汇算清缴申报完成后，哪些资料需留存备查

来源:之了课堂

作者:之了君

2025-05-30 14:49:50

随着2024年度企业所得税汇算清缴工作进入尾声，企业在完成申报后，还有一项重要工作不容忽视，那就是资料留存备查。这不仅关系到企业合规运营，更是应对后续税务检查的关键环节。那么，企业所得税汇算清缴申报完成后，哪些资料需留存备查？下面就一起来看看吧。

一、企业所得税汇算清缴申报完成后，哪些资料需留存备查？

根据《国家税务总局关于发布修订后的＜企业所得税优惠政策事项办理办法＞的公告》（2018年第23号）的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》及其他有关文件的规定，自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。

留存备查资料包括以下几类：

1、优惠事项类型

优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。

2、留存备查资料

留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。

留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。

企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。

3、归集与核算

企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

4、资料留存时限

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。