增值税纳税起征点

2026年起，我国正式实施全新的小规模纳税人增值税起征点调整政策，依托财政部、税务总局最新公告明确新标准，政策有效期覆盖2026至2027全年。此次调整优化了计税标准、统一了征管口径，大幅减轻小微企业税负，也对企业会计报税、账务处理提出全新要求，是财税工作者必须精准掌握的核心新政。

一、增值税起征点最新调整标准

本次新政明确区分按期纳税与按次纳税两类计税场景，细化起征点规范。按期纳税的小规模纳税人，按月计税起征点为月销售额10万元，按季计税起征点为季度销售额30万元，未达对应标准可免征增值税。针对按次纳税的零散应税交易，起征点上调至每次（日）销售额1000元，且当日多笔交易需合并核算销售额，统一计税口径。

需要特别说明的是，本次调整中，按月10万元、按季30万元的起征点标准与现行政策保持一致，并未发生变化。真正调整的核心内容有两点：一是将按次纳税的起征点从原来的每次（日）500元上调至1000元；二是将起征点的适用对象从原来的"个人"扩大到所有小规模纳税人，进一步拓宽了政策惠及范围。

二、"未达起征点"与"免征增值税"的区别

会计人员在实操中需注意，"未达起征点"与"免征增值税"是两个不同的税务概念，在申报表填写和税务处理上存在本质区别：

未达起征点：指小规模纳税人销售额未达到起征点标准（按月10万元/按季30万元/按次1000元），依法免征增值税。

免征增值税项目：指农业生产者销售自产农产品、医疗机构提供医疗服务等法定免税项目，无论销售额多少均享受免税。

两者在增值税申报表中的填报栏次不同，会计人员需严格区分，避免错填。

三、新政实施对企业的核心影响

此次调整最直接的利好是拓宽免税覆盖范围，众多微型企业、个体工商户可享受免税红利，有效降低经营成本、缓解资金压力，助力中小市场主体稳健发展。同时，政策将原有免税优惠转化为法定起征点规则，征管标准更规范，减少政策执行偏差。对企业而言，销售额核算、报税申报、票据开具等工作需同步调整，规避申报失误风险。

四、会计报税实操注意事项

1.精准区分计税周期，规范销售额核算

会计人员报税需精准区分计税周期，结合企业按月或按季申报模式核算销售额，严格执行合并计税规则。需规范账务登记，精准统计应税销售额，区分免税与应税收入，杜绝错报漏报、超额未申报等问题。

2.差额计税场景下的起征点适用

当小规模纳税人发生应税交易涉及差额计税时（如旅游服务扣除住宿费、餐饮费等），应以扣除相关价款后的不含税余额来适用起征点标准，而非扣除前的销售额。会计人员需注意区分，避免因口径错误导致起征点判断失误。

3.灵活放弃免税开具专票

根据《增值税法》第二十七条和征管公告，小规模纳税人即使销售额未达起征点，也可以选择全部或部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票，且单笔放弃不影响其他交易继续享受优惠。当下游客户索取专票时，会计人员可灵活运用该政策，既满足客户需求，又不影响企业其他业务的免税待遇。

4.自然人按次纳税的特殊情形

自然人发生出租不动产、通过"反向开票"销售报废产品等特定情形时，不再适用按次1000元的起征点标准，而是参照按期纳税直接适用月销售额10万元的标准。会计人员在处理自然人涉税业务时需特别注意这一差异。

5.申报表填写的具体调整

2026年2月1日起施行的申报表有如下调整，会计人员需重点关注：

非个体工商户/自然人未达起征点的免税销售额填第10栏，个体工商户和自然人填第11栏

免税额分别填第18栏和第19栏，按征收率3%计算

征收率统一为3%，填报原5%栏次时系统会自动弹窗提醒

6.留存资料，应对核查

需及时更新企业财税台账，适配新政标准，留存完整销售凭证与核算资料，应对税务核查。同时动态关注政策时效，确保两年优惠期内合规报税。

总之，本次小规模纳税人增值税起征点调整，是国家扶持中小微企业、优化营商环境的重要举措，政策落地兼具普惠性与规范性。广大财税工作人员需及时吃透新政细则，规范报税流程、精准核算税费，助力企业充分享受政策红利，同时守住财税合规底线，保障企业税务工作平稳有序开展。

增值税起征点政策涉及的概念多、适用场景复杂，尤其是差额计税、放弃免税开专票等实操细节，稍不注意就容易出错。如果你正在备考初级会计、中级会计或想系统提升税务实操能力，可以到之了课堂看看相关课程，老师会把新政要点和易错点拆解得很清楚。

《中华人民共和国增值税法》及其实施条例2026年1月1日起正式施行，增值税起征点政策迎来重要调整。作为直接惠及小微企业和个体工商户的税收优惠，起征点标准的明确与优化，为大量小规模纳税人减轻了税负压力。本文基于最新法规，解读政策要点与适用规则。

2026年增值税起征点调整：小规模纳税人的福音

​增值税起征点政策的法定化，为小规模纳税人提供了明确的税收预期。10万元的月销售额标准，配合3%征收率减按1%的优惠政策，切实降低了小微主体的经营成本。建议纳税人及时关注主管税务机关的申报指引，规范财务管理，确保应享尽享政策红利。随着增值税法全面施行，我国税收营商环境将持续优化，为市场主体发展注入更强动力。以下就是2026年增值税起征点调整后，小规模纳税人的政策要点与适用规则：

一、起征点标准依法明确

《增值税法》第十七条明确规定，纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。国务院在《增值税法实施条例》中进一步细化：按期纳税的，起征点为月销售额10万元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额500元。这一标准与此前财税〔2019〕13号等文件规定保持一致，确保政策连续性。

二、小规模纳税人优惠延续

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号），2026年至2027年期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。该政策与起征点规定形成叠加效应：月销售额未超过10万元的纳税人，在享受免税待遇的同时，若开具增值税专用发票需按1%税率缴税；超过起征点的，则按1%优惠税率全额计税。

三、政策适用边界清晰

实施条例明确，起征点调整仅适用于小规模纳税人。年应税销售额超过500万元标准的企业，应登记为一般纳税人，适用一般计税方法，不再享受起征点及征收率优惠政策。此外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，企业在规划纳税人身份时需审慎评估。

四、申报与开票操作要点

小规模纳税人享受起征点优惠，需按规定期限办理纳税申报。月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"相关栏次。开具增值税专用发票的部分，需按规定税率缴纳税款。纳税人应建立清晰的销售台账，准确划分不同税率业务的销售额，确保申报数据真实准确。

五、政策衔接平稳有序

2026年1月1日增值税法施行后，财政部、税务总局发布公告明确，此前已批准的增值税优惠政策在剩余期限内继续执行。这意味着小规模纳税人不仅享有稳定的起征点保护，还能在过渡期内继续享受既有的税率优惠，政策红利得到充分保障。

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2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行后，自然人增值税纳税迎来重大利好。这一政策直接关系到广大灵活就业者、零星经营者的切身利益，赶紧跟着小编一起来了解一下吧。

自然人注意！按次纳税增值税起征点提高速看详细内容

（一）按次纳税起征点标准提高

自2026年1月1日至2027年12月31日，自然人发生应税交易并按次纳税的，增值税起征点标准由每次（日）销售额500元提升到1000元。

（二）按次纳税应缴税款如何计算

自然人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。

达到起征点时应纳税额的计算公式：应纳税额 =销售额 x 适用征收率

（三）六类交易不适用按次纳税

自然人发生以下6类特定交易，其当月全部销售额均不适用按次纳税1000元的起征点标准，而是适用月销售额10万元的起征点标准：

1、自然人取得2025年8月8日起（含当日）新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的利息，确定月销售额。

2、自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额

3、互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定办理增值税等税费代办申报。

4、自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办理增值税等税费代办申报。

5、保险代理人为保险企业提供保险代理服务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费代办申报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人比照执行。

6、国家税务总局规定的其他情形。

（四）按次纳税有三种申报方式

1、代开发票的，采取代开即申报的模式。主管税务机关在代开发票时征收增值税，即视为自然人办理了申报纳税。

2、有扣缴义务人的，采取扣缴即申报的模式。扣缴义务人按照规定向主管税务机关申报缴纳扣缴的增值税，即视为自然人办理了申报纳税。

3、自行办理纳税申报。除已征收和已被扣缴增值税的应税交易外，本年度其他尚未缴纳增

值税的应税交易，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）

《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（2026年第4号）

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随着《中华人民共和国增值税法》施行，税收优惠政策衔接工作逐步落地，2026年-2027年小规模纳税人增值税起征点标准正式明确。这一政策调整与广大小规模纳税人的生产经营密切相关，直接影响其税负水平与发展空间。接下来，请随之了君一起来看看2026年-2027年小规模纳税人增值税起征点标准详情吧。

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2026年-2027年小规模纳税人增值税起征点标准来了

☞财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告明确表示：

自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：

（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。

小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。

2026年-2027年小规模纳税人增值税起征点标准的出台，是税收政策与市场需求的精准衔接，既延续了现行优惠导向，又通过细化标准为小规模纳税人提供了更清晰的操作指引。政策实施将有效减轻小微企业税负压力，激发市场主体活力。建议小规模纳税人结合自身经营模式，准确适用起征点标准与配套优惠政策，合规申报纳税。

在小微企业财税处理中，增值税起征点的有效期是老板和财务人员最关心的政策细节，直接影响税负规划与经营决策。那么，小规模纳税人增值税起征点限定几年？之了君给大家解答这些问题。

一、小规模纳税人增值税起征点限定几年？

小规模纳税人增值税起征点政策限定到2027年12月31日，增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。无论是此前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万元）免征增值税的规定，还是自2019年1月1日起将小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10万元（季度由9万元提高到30万元），目前并没有调整增值税起征点。

小规模纳税人享受月销售额10万元以下免征增值税政策条件

1、适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。

2、小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。

3、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

5、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

6、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

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