中级会计财务管理重难点：营运资金管理

大家好呀，2020年初级会计考试已经开始了，下周的今天就是中级会计考试了，大家一定要做好考前冲刺哦~下面之了君继续跟大家分享中级会计财务管理重难点：营运资金管理！一起来看看~

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【注】营运资金=流动资产—流动负债

1、持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求、投机性需求

2、目标现金余额的确定

1)成本分析模型：

总成本=管理成本+机会成本+短缺成本

机会成本和短缺成本反方向变化，二者相等时总成本最低

2)存货模型：

3、现金周转期：

1) 现金周转期=经营周期—应付账款周转期

2) 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期

3) 存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本

4) 应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入

5) 应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本

1、应收账款信用标准“5C”包括：品质、能力、资本、抵押、条件

2、应收账款的成本：

1) 应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金×资本成本

2) 应收账款周转天数=应收账款平均余额÷平均日销售额

=360×应收账款平均余额÷销售收入

3) 平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数

4) 应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

=日销售额×平均收现期×变动成本率

=年销售额÷360×平均收现期×变动成本率

=年销售额÷应收账款周转率×变动成本率

5) 管理成本：进行应收账款管理所增加的费用

6) 坏账成本=赊销额×预计坏账损失率

7) 现金折扣成本增加=新的销售水平×新的享受现金折扣的顾客比例×新的现金折扣率—旧的销售水平×旧的享受现金折扣的顾客比例×旧的现金折扣率

8) 存货增加占用资金利息=存货增加量×存货单位变动成本×资本成本

9) 应付账款增加导致利息减少=应付账款平均余额增加×资本成本

1、经济订货批量模型

2、保险储备

1)考虑保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备

=平均交货时间×每日平均需用量+保险储备=L×d+B

2)相关总成本=缺货成本+保险储备的储存成本

最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。

1、短期借款的信用条件

1)信贷额度

2)周转信贷协定

3)补偿性余额

4)借款抵押

5)偿还条件

2、短期借款的付息方式

1)补偿性余额

2)收款法(利随本清)

3)贴现法(给借款人的金额是扣除了利息的)

4)加息法(分期等额偿还本息)

3、短期融资卷发行人为非金融企业。

以上就是之了君跟大家分享的中级会计财务管理重难点：营运资金管理的内容，今天的中级干货就分享到这里了，如果你准备明年拿下中级剩余科目，建议来之了课堂报名学习，专业老师指导，学习效率高，考试通过率大~