题目

答案解析
选项A正确:全部资产现金回收率=1800÷30000×100%=6%;
选项B正确:每股营业现金净流量=1800÷15000=0.12(元/股);
选项C正确:销售现金比率=1800÷8000=0.225;
选项D错误:盈余现金保障倍数=1800÷1600×100%=112.5%;
选项E错误:现金流动负债比率=1800÷1000×100%=180%。

拓展练习


选项A错误:经济订货批量=
=1200(件)
选项B正确:年订货次数=36000÷1200=30(次)
选项C错误:相关订货成本=20×30=600(元)
选项D正确:相关储存成本=1×1200÷2=600(元)
选项E错误:存货的相关总成本=600+600=1200(元)


本题考查各交易事项的账务处理。
选项A当选:事项(1),2025年该固定资产计提的折旧额=1000×2/5=400(万元)。
选项C不当选:事项(2),长江公司应确认的投资收益=2000×30%=600(万元)。
选项D当选:事项(3),应计提无形资产减值准备500万元(1500-1000)。
选项B不当选:事项(5),属于前期差错,影响留存收益。
2025年黄山公司发生的事项分析如下:
事项(1),固定资产计税基础=1000-1000/5=800(万元),账面价值=1000-1000×2/5=600(万元),计税基础大于账面价值,形成可抵扣暂时性差异200万元;
事项(2),采用权益法核算的长期股权投资,其账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异=(2000+1000)×30%=900(万元);
事项(3),无形资产的账面价值为1000万元,其计税基础为1500万元,账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异=1500-1000=500(万元);
事项(4),研发费用加计扣除100%,在未来期间不会转回,因此不确认递延所得税;
事项(5),差错更正补缴所得税,不形成暂时性差异。
因此,税法产生可抵扣暂时性差异=事项(1)+事项(3)=(1000×2/5-1000/5)+500=700(万元),应确认递延所得税资产=700×25%=175(万元)。
综上所述,选项C当选。
2025年黄山公司发生的事项分析如下:
事项(1),固定资产计税基础=1000-1000/5=800(万元),账面价值=1000-1000×2/5=600(万元),计税基础大于账面价值,形成可抵扣暂时性差异200万元;
事项(2),采用权益法核算的长期股权投资,其账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异=(2000+1000)×30%=900(万元);
事项(3),无形资产的账面价值为1000万元,其计税基础为1500万元,账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异=1500-1000=500(万元);
事项(4),研发费用加计扣除100%,在未来期间不会转回,因此不确认递延所得税;
事项(5),差错更正补缴所得税,不形成暂时性差异。
因此,2025年产生应纳税暂时性差异=(2000+1000)×30%=900(万元),应确认递延所得税负债=900×25%=225(万元)。
综上所述,选项B当选。
2025年黄山公司发生的事项分析如下:
事项(1),会计折旧额=1000×2/5=400(万元),税法折旧额=1000/5=200(万元),即应纳税所得额应当调增200万元;
事项(2),因确认投资收益产生的暂时性差异,因此当期应当调减应纳税所得额=2000×30%=600(万元);
事项(3),资产的减值在转化为实质性损失之前,不允许扣除,即应纳税所得额调增500万元;
事项(4),研发费用加计扣除100%,即纳税调减金额=800×100%=800(万元);
事项(5),补缴税款,调增应纳税额20万元。
因此,2025年应纳税所得额=2000+200-600+500-800=1300(万元),应缴所得税=1300×15%+20=215(万元)。
综上所述,选项C当选。









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