纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有（　　）。|2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考-之了课堂

题目

A.危险品仓库
B.水利设施管护用地
C.供电部门的输电用地
D.安置残疾人就业单位用地
E.城市轨道交通运营用地

本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A，对各类危险品仓库厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省税务局确定暂免征收城镇土地使用税，对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。选项B、C、E，免征城镇土地使用税。选项D，安置残疾人就业单位用地，符合条件的，可减征或免征城镇土地使用税，具体减免比例由各省级财税主管部门确定。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，可以免征个人所得税的是（　　）。

A.离职补偿
B.旅游奖励
C.岗位津贴
D.育儿补贴

答案解析

答案： D

答案解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项A、B、C均属于个人所得税的工资薪金范围。自2025年1月1日起，个人按照育儿补贴制度规定领取的育儿补贴，免征个人所得税。选项D当选。

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第2题

[单选题]下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是（　　）。

A.企业取得专项用途财政性资金
B.社保基金取得的直接股权投资收益
C.商业银行取得的地方政府债券利息
D.保险公司取得的铁路债券利息收入

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，符合条件的，允许作为不征税收入。选项B，属于不征税收入。选项C，属于免税收入。选项D，铁路债券利息收入，减半征收企业所得税。

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第3题

[单选题]某商品零售企业2025年度自行申报销售收入2300万元，销售成本2318万元，管理费用120万元，全年亏损138万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%，该企业2025年应缴企业所得税（　　）万元。

A.50.39
B.34.78
C.37.39
D.53.00

答案解析

答案： D

答案解析：能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2318＋120）÷（1－8%）×8%×25%＝53（万元）。

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第4题

[不定项选择题]依据个人所得税法规定，在计算应纳税所得额时，可以从一些所得中扣除个人养老金的支出。个人的下列所得中可以扣除个人养老金的有（　　）。

A.生产经营所得
B.连续性劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.工资、薪金所得
E.财产转让所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：个人养老金可在综合所得或者经营所得中税前扣除。

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第5题

[不定项选择题]个人取得下列所得，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。

A.作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得
B.财产继承人取得的遗作稿酬收入
C.摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入
D.个人取得专利权的侵权赔偿收入
E.作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

答案解析

答案： A,D,E

答案解析：选项B，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。选项C，任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

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