题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：
符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。
（2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。
（3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。甲公司股权转让所得＝1500－1000＝500（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、C，属于“劳务报酬所得”项目；选项B，属于财产转让所得。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项C，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。选项D，个人转让境内上市公司流通股票，免征个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应缴纳契税1600×4%＝64（万元）。
注：同一投资主体内部房产划转免征契税。
[要求2]
答案解析：应缴纳城镇土地使用税＝（2000×4＋8000×4×9÷12×50%＋1000×4×3÷12＋9000×4×3÷12×50%）×50%＝12750（元）。
[要求3]
答案解析：应缴纳房产税＝[500×（1－20%）×1.2%＋1600×（1＋4%）×（1－20%）×1.2%×9÷12＋1800×（1－20%）×1.2%×3÷12]×50%＝10.55（万元）。
[要求4]
答案解析：应缴纳车船税＝8×12×90＋5×1200－1200÷12×4＝14240（元）。
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