题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。所以扣缴义务人扣缴个人所得税＝50000×（1－20%）×70%×20%＝5600（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；选项B、D，自2008年10月9日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。选项C，居民个人通过深港通、沪港通取得股息红利（包括H股），按照20%计算缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费（选项A），建安工程费（选项C）、基础设施建设费（选项B）、公共配套设施费（选项D）、开发间接费用六项。选项E，总部经营贷款利息支出属于财务费用，与项目不直接相关。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项C，国家鼓励的软件企业，自盈利年度起，享受两免三减半政策。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：新加坡居民在境外工作期间应在居民国征税，选项A不当选。国际运输活动受雇所得由居民国征税，选项D不当选。
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