题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税（选项D）和即征即退（选项E）、先征后退（选项A）、先征后返（选项C）的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款和增值税留抵退税款。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A、B，个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税。选项C，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征个人所得税。
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第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，林地，不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地，所以占用河流护堤林，不属于占用耕地的行为，不缴纳耕地占用税。选项C，储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施，属于为农村生产服务，不征收耕地占用税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计 税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入个人缴费工资计税基数。王某可以扣除的企业年金＝4000×3×4%＝480（元）。代扣代缴的企业年金未超过扣除限额，据实扣除。
（2）2024年甲公司累计应预扣预缴王某的个人所得税＝（15000×12－5000×12）×10%－2520＝9480（元）。
[要求2]
答案解析：
（1）单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。应纳税所得额＝90－80＝10（万元），适用税率10%，速算扣除系数210。
（2）应纳个人所得税＝（90－80）×10000×10%－210＝9790（元）。
[要求3]
答案解析：
（1）对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税。
（2）王某享受“六税两费”的税收优惠政策，减半征收房产税。
（3）王某2024年出租住房应缴纳房产税＝4150×11×4%×50%＝913（元）。
[要求4]
答案解析：
（1）个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。
（2）2024年2-11月出租住房应缴纳个人所得税＝（4150－913÷11）×（1－20%）×10%×10＝3253.6（元）。
[要求5]
答案解析：个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。除个人出境定居、个人死亡特殊原因外，一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计税。
[要求6]
答案解析：
（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
（2）王某2024年12月出租住房应缴纳个人所得税＝（4150－913÷11－800－800）×10%＝246.7（元）。
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