题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A、B，个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税。选项C，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征个人所得税。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。特别包括：管理场所，分支机构，办事处，工厂，作业场所，以及矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
（2）应缴纳城镇土地使用税＝20000×18×7÷12÷10000＝21（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）技术转让所得＝1600－1200＝400（万元）＜500万元，免征企业所得税，应纳税调减400万元。
（2）研发费用应调减应纳税所得额＝9000×100%＝9000（万元）。
（3）合计纳税调减＝9000＋400＝9400（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）职工福利费扣除限额＝80000×14%＝11200（万元）＜实际发生额12000万元，应调增应纳税所得额＝12000－11200＝800（万元）。
（2）工会经费扣除限额＝80000×2%＝1600（万元）＝实际发生额1600万元，不需要调整。
（3）职工教育经费限额＝80000×8%＝6400（万元）＞实际发生额5800万元，不需要调整。
（4）合计应调增企业所得税应纳税所得额为800万元。
[要求4]
答案解析：
（1）公益性捐赠扣除限额＝（31021－21）×12%＝3720（万元）；
（2）行政罚款支出60 万元和税收滞纳金 40万元，不得在税前扣除；
（3）营业外支出调增应纳税所得额＝4000－3720＋60＋40＝380（万元）。
[要求5]
答案解析：
（1）应纳税所得额＝31021－21－9400＋800＋380＝22780（万元）；
（2）应纳税额＝22780×25%－120×10%＝5683（万元）；
（3）应补缴企业所得税＝5683－4800＝883（万元）。
[要求6]
答案解析：选项E，专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
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