题目
本题来源：真题卷（一）
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
研发费用税前加计扣除归集范围包括：
（1）人员人工费用。
（2）直接投入费用。
（3）折旧费用。
（4）无形资产摊销。
（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
（6）其他相关费用。
其他相关费用。包括与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费（选项C）、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费（选项B），研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用（选项E），知识产权的申请费（选项A）、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析：
购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。应缴纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%×8÷12＝6.4（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，约定支付时间是8月31日，因此9-12月应缴纳城镇土地使用税。
（2）应缴纳城镇土地使用税＝3600×10×4÷12÷10000＝1.2（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）车船税纳税义务发生时间为纳税人取得船舶所有权或管理权的当月，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
（2）应缴纳车船税＝（10×12×100＋4×6×100）×3÷12÷10000＝0.36（万元）。
[要求4]
答案解析：
应缴纳印花税＝1000×0.5‰＋4000×0.5‰＋300×0.3‰＝2.59（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外的个人”赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
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