题目
本题来源：2026年《中级财务管理》第一次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：
由于租金在每年年初支付，所以属于预付年金，租费率=7%+2%=9%。年租金=[200-10×（P/F，9%，10）]÷[（P/A，9%，10）×（1+9%）]，或者=[200-10 ×（P/F，9%，10）]÷[（P/A，9%，9）＋1]。选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
持有的看涨期权到期日净损益=0-5×1000=-5000元；持有的看跌期权到期日净损益=（25-23）×1000-5×1000=-3000元，故小王持有的期权到期日净损益=看涨期权到期日净损益+看跌期权到期日净损益=-5000-3000=-8000元，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
总资产净利率＝4000/20000＝20%，选项A正确；净收益营运指数＝（4000－800）/4000＝0.8，选项B正确；经济增加值＝税后净营业利润-平均资本占用×加权平均资本成本＝（4000－800）－20000×10%＝1200（万元），选项D正确。现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金，题干未给出相关数据，故无法计算出现金营运指数的结果，选项C错误。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：灵活运用不同的贷款产品，属于短期借款管理中优化借款组合与结构的核心策略，可提升资金使用效率并减少利息支出，如使用循环授信额度，在额度内随借随还等，选项A当选；准备银行备用信贷额度是短期融资券应对滚动发行风险的关键，选项B当选；优化付款周期的核心是在不损害供应商关系的前提下，力争实现“先收后付”，用供应商的钱来支持运营，选项C当选；短期借款需严格遵循“短期资金短期用”原则，坚决杜绝“短借长用”，否则会增加流动性风险，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
2026年预计敏感性资产增加额＝（1500＋3500＋5000）×20%＝2000（万元）（1分）
[要求2]
答案解析：
2026年预计敏感性负债增加额＝3000×20%＝600（万元）（1分）
[要求3]
答案解析：
2026年预计留存收益增加额
＝100000×（1＋20%）×5000/100000×（1-80%）＝1200（万元）（1分）
[要求4]
答案解析：
2026年预计外部融资需要量＝2000+2×56－600－1200＝312（万元）（2分）
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