下列土地中，属于法定免征城镇土地使用税的有（　　）。|2026注会《税法》5月强学月考-之了课堂

题目

A.石油天然气生产企业在城市、县城、建制镇以外工矿区内的防沙设施用地
B.安置残疾人就业单位的用地
C.大学科技园通过出租方式提供给在孵对象使用的土地
D.个人所有的居住房屋及院落用地

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答案解析

答案： A,C

答案解析：石油天然气生产企业在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地，暂免征收城镇土地使用税，选项A当选。安置残疾人就业单位的用地、个人所有的居住房屋及院落用地属于由省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠，选项B、D不当选。截至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税，选项C当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。

A.
采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.
采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C.
采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D.
进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A：采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项B：采取预收货款结算方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；选项C：纳税义务发生时间为10月2日。

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第2题

[单选题]

下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中，错误的是（　　）。

A.
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
B.
实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C.
以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.
实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

答案解析

答案： D

答案解析：

实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

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第3题

[单选题]目前我国城市维护建设税的税率实行的是（　　）的方法。

A.纳税人所属行业差别比例税率
B.纳税人所在地差别比例税率
C.纳税人所属行业累进税率
D.纳税人所在地统一累进税率

答案解析

答案： B

答案解析：目前我国城市维护建设税实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

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第4题

[不定项选择题]下列关于增值税进项税额加计抵减政策的说法，正确的有（　　）。

A.集成电路企业外购芯片对应的进项税额，不得计提加计抵减额
B.企业在同一期间可以适用多项增值税加计抵减政策
C.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
D.先进制造业企业可以按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额

答案解析

答案： A,C

答案解析：同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用，选项B不当选；自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]以下适用25%企业所得税税率的企业有（　　）。

A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
C.在中国境内设有机构场所，且取得的所得与其所设机构场所有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设有机构场所，但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项BD，适用20%的低税率，实际征税时适用10%的税率。

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