企业支付的下列支出，属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　　）。|2026注会《税法》4月固学月考-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业支付的下列支出，属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　　）。

A.雇员年终奖
B.员工食堂临时工工资
C.销售部门实习生工资
D.按规定为雇员缴纳的社会保险

本题来源：2026注会《税法》4月固学月考点击去做题

答案解析

答案： A,C

答案解析：企业支付的员工食堂临时工工资，属于职工福利支出，选项B不当选；企业按规定为雇员缴纳的社会保险，属于社会保险费支出，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（　　）。

A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则

答案解析

答案： D

答案解析：税收法定原则属于税法基本原则中的核心。

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第2题

[单选题]纳税人发生的下列应税行为中，按“生产生活服务”征收增值税的是（　　）。

A.邮政公司提供包裹寄递服务
B.金融机构提供票据贴现服务
C.运输公司提供水路运输期租服务
D.影视公司提供影视节目制作服务

答案解析

答案： D

答案解析：邮政公司提供包裹寄递服务，按照“邮政服务——邮政普遍服务”计征增值税，选项A不当选。金融机构提供票据贴现服务，按照“金融服务——贷款服务”计征增值税，选项B不当选。运输公司提供水路运输期租服务，按照“交通运输服务——水路运输服务”计征增值税，选项C不当选。影视公司提供影视节目制作服务，按照“生产生活服务——广播影视服务”计征增值税，选项D当选。

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第3题

[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（　　）。

A.将资产用于股息分配
B.将资产用途由自用转为经营性租赁
C.将资产用于生产另一产品
D.将资产从总机构转移至分支机构

答案解析

答案： A

答案解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配（选项A当选）；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。选项B、C、D，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。

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第4题

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　　）。

A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

答案解析

答案： A

答案解析：

企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

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第5题

[单选题]下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（　　）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；选项C，企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；选项D，企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。

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