题目

[不定项选择题]企业支付的下列支出,属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(  )。
  • A.雇员年终奖
  • B.员工食堂临时工工资
  • C.销售部门实习生工资
  • D.按规定为雇员缴纳的社会保险
本题来源:2026注会《税法》4月固学月考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C
答案解析:企业支付的员工食堂临时工工资,属于职工福利支出,选项B不当选;企业按规定为雇员缴纳的社会保险,属于社会保险费支出,选项D不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列各项税法原则中,属于税法基本原则核心的是(  )。

  • A.税收公平原则
  • B.税收效率原则
  • C.实质课税原则
  • D.税收法定原则
答案解析
答案: D
答案解析:税收法定原则属于税法基本原则中的核心。
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第2题
[单选题]纳税人发生的下列应税行为中,按“生产生活服务”征收增值税的是(  )。
  • A.邮政公司提供包裹寄递服务
  • B.金融机构提供票据贴现服务
  • C.运输公司提供水路运输期租服务
  • D.影视公司提供影视节目制作服务
答案解析
答案: D
答案解析:邮政公司提供包裹寄递服务,按照“邮政服务——邮政普遍服务”计征增值税,选项A不当选。金融机构提供票据贴现服务,按照“金融服务——贷款服务”计征增值税,选项B不当选。运输公司提供水路运输期租服务,按照“交通运输服务——水路运输服务”计征增值税,选项C不当选。影视公司提供影视节目制作服务,按照“生产生活服务——广播影视服务”计征增值税,选项D当选。
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第3题
[单选题]企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是(  )。
  • A.将资产用于股息分配
  • B.将资产用途由自用转为经营性租赁
  • C.将资产用于生产另一产品
  • D.将资产从总机构转移至分支机构
答案解析
答案: A
答案解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配(选项A当选);(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。选项B、C、D,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
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第4题
[单选题]根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是(  )。
  • A.固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
  • B.固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
  • C.固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
  • D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
答案解析
答案: A
答案解析:

企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

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第5题
[单选题]下列各项中,符合企业所得税亏损弥补规定的是(  )。
  • A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
  • B.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
  • C.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
  • D.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;选项C,企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补;选项D,企业境外分支机构的亏损,不可以用境内总机构的所得弥补。
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