题目
本题来源：2026注会《税法》5月强学月考
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答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项BD，适用20%的低税率，实际征税时适用10%的税率。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
外贸企业出口取得普通发票的出口货物，适用增值税免税政策，选项A不当选。小规模纳税人出口货物，由于无法核算其进项税额，故出口时只免不退，选项B不当选。国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品，适用增值税退（免）税政策，选项C不当选。出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，适用增值税征税政策，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：汽车生产企业销售燃油小轿车给4S店，应缴纳生产环节消费税。汽车生产企业直接销售燃油小轿车给集团董事长，包含生产、零售两个环节，小轿车的不含税售价＝169.5÷（1＋13%）＝150（万元/辆）＞90万元/辆，属于超豪华小汽车，该燃油小轿车消费税税率应按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。当月甲公司就该项业务应缴纳消费税＝2600×40%＋150×（40%＋10%）＝1115（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。选项C不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）张教授5月份取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。
[要求2]
答案解析：
（2）不需要。（0.5分）
理由：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。（0.5分）
[要求3]
答案解析：
（3）国债利息收入、一年期定期储蓄存款利息收入不需要缴纳个人所得税；企业债券利息收入需要缴纳个人所得税。（0.5分）
理由：国债利息免征个人所得税，对个人储蓄存款利息暂免征收个人所得税。（0.5分）
应纳税额=1500×20%=300（元）。（1分）
[要求4]
答案解析：
（4）不需要。（0.5分）
理由：个人从境内公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税。个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。（0.5分）
[要求5]
答案解析：（5）对扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向纳税人追缴（1分），对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。（1分）
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