题目
本题来源:2026注会《税法》4月固学月考
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答案解析
答案:
D
答案解析:污水、污泥、废气等废弃物进行专业化处理,未产生货物,按照“生产生活服务—专业技术服务”征税。产生货物,货物归受托方所有,则收取的处理费用,属于专业技术服务,按照6%征税,货物在销售时,适用货物的增值税税率,再生水不属于自来水,应按照13%征税,所以销项税额=800×6%+100×6%+200×13%=80(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项C不当选);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项A不当选);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(选项D不当选);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(选项B当选);(9)与取得收入无关的其他支出。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,选项D当选。
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第3题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入,选项A不当选;为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入,选项B当选;艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费,在相关活动发生时确认收入,选项C不当选;广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入,选项D当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,其中噪声特指工业噪声,不包括生活噪声、建筑噪声(选项A不当选)和交通噪声。二氧化硫和氮氧化物属于大气污染物,选项B、D当选。煤矸石属于固体废物,选项C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
本要求共4分。
业务(1)应缴纳的消费税为0。
注:酒精不属于消费税的征税范围。
[要求2]
答案解析:
本要求共4分。
业务(2)应纳的消费税=20×10%=2(万元)。
注:以蒸馏酒或食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度低于38度(含)的配制酒,按“其他酒”适用10%税率征收消费税。
[要求3]
答案解析:
本要求共4分。
业务(3)应缴纳的消费税=40÷80%×20%×10%=1(万元)。
注:纳税人自产的应税消费品(葡萄酒)用于连续生产非应税消费品(酒心巧克力)的,应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税。
[要求4]
答案解析:
本要求共4分。
业务(4)应缴纳的消费税=40×10%=4(万元)。
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