题目
本题来源：2026注会《税法》4月固学月考
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答案解析
答案：
C
答案解析：该出版社应代扣代缴个人所得税＝100000×（1－20%）×70%×35%－7160＝12440（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内办理登记手续，选项A正确。一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日，所以一般纳税人生效日为5月1日，选项B不正确。因5月1日一般纳税人登记生效，所以5月交易应按照一般计税方法计税，选项C不正确。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额的计算，选项D不正确。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：“在中华人民共和国境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的，在对高尔夫球杆计征消费税时，允许按当期生产领用数量计算准予扣除的外购已税杆头、杆身、握把的已纳消费税税款。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务、手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
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第5题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。在中国境内成立即为在中国境内登记注册，故选项AD正确。
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