题目
本题来源：2026注会《税法》真题（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税义务人，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。甲企业2023年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用土地面积×适用税额=1500×6=9 000（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：房地产的代建行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围，选项A不当选。房地产的重新评估下，房地产虽然有增值，但其既没有发生房地产权属的转移，房产产权所有人、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围，选项B不当选。房地产的出租，出租人虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，选项C不当选。房地产企业用建造的房地产安置回迁户，安置用房视同销售处理，属于土地增值税的征税范围，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：支柱一由金额A、金额B和税收确定性三部分组成。其中，金额A是为应对经济数字化税收挑战，对超大型跨国集团全球利润征税权在各辖区间的重新分配。根据金额A规则，超过收入10%的利润定义为“剩余利润”，选项A当选。收入纳入规则、公式化经济实质排除以及应税规则均属于支柱二的主要内容，选项B、C、D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：房产税以房屋产权所有人为纳税人，企业以自有房产为本企业职工提供住宿服务、个体工商户以自有房产用于自己生产经营，应按房屋的计税余值从价计征房产税，选项A、D不当选。供水单位以自有房产用于城镇居民供水的，应照章缴纳房产税，选项B不当选。至2027年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的土地，暂免征收城镇土地使用税，选项A当选。盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，选项B当选。城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税，城市地铁站出入口用地属于“城市轨道交通系统运营用地”，选项C当选。物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税，选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税 =10 000×（15-8）×10%-2 520=4 480（元）
[要求3]
答案解析：
吴某持股期限大于 1 个月小于 1 年，取得的股息收入暂减按 50% 计入应纳税所得额计算个人所得税。
该项所得应缴纳个人所得税 =2 000×50%×20%=200（元）
[要求4]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：个人转让境内公开发行和转让市场上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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