题目
本题来源： 注会《税法》2024年真题
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答案解析
答案：
A
答案解析：拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税义务人，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。甲企业2023年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用土地面积×适用税额=1500×6=9 000（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：房产税以房屋产权所有人为纳税人，企业以自有房产为本企业职工提供住宿服务、个体工商户以自有房产用于自己生产经营，应按房屋的计税余值从价计征房产税，选项A、D不当选。供水单位以自有房产用于城镇居民供水的，应照章缴纳房产税，选项B不当选。至2027年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：车船税、城镇土地使用税采用定额税率，选项A、B不当选。契税适用3%～5%的幅度比例税率，选项C当选。土地增值税采用超率累进税率，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：境外单位和个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税，选项A不当选。在中国境内书立或在中国境外书立境内使用应税凭证的，当事人各方（甲、乙）均应缴纳印花税，选项B当选。甲公司15名员工在我国提供劳务累计未超过183天，不构成常设机构，选项C不当选。该技术服务在境内消费，符合“境内”要求，属于增值税征税范围。境外单位在境内提供劳务属于增值税应税服务范围且在境内未设有经营机构的，以购买方（乙公司）为增值税扣缴义务人，应扣缴税款=212÷（1+6%）×6%=12（万元），选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税 =10 000×（15-8）×10%-2 520=4 480（元）
[要求3]
答案解析：
吴某持股期限大于 1 个月小于 1 年，取得的股息收入暂减按 50% 计入应纳税所得额计算个人所得税。
该项所得应缴纳个人所得税 =2 000×50%×20%=200（元）
[要求4]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：个人转让境内公开发行和转让市场上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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