题目
答案解析
自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50% 计征城镇土地使用税。所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在 6 000 平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。B 处仓储设施占地面积不足 6 000 平方米，不能享受优惠政策，应全额缴纳城镇土地使用税，选项 B、D 不当选。A 处仓储设施满足上述条件，可以享受减征优惠政策，选项 A 不当选，选项 C当选。
拓展练习
因自然灾害损毁的外购原材料属于不可抗力（非纳税人自身原因）造成的正常损失，对应的进项税额可以从销项税额中抵扣，选项A当选。适用简易计税方法计税项目对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B不当选。购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项C、D不当选。
自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。张某当月应缴纳的增值税=50÷（1+1.5%）×1.5%=0.74（万元）。
受托方没有同类消费品市场价格的，按组成计税价格计算应代收代缴的消费税，按受托方所在地适用税率计算应代收代缴的城市维护建设税。应代收代缴的消费税=（40000+20000）÷（1-36%）×36%=33750（元），应代收代缴的城市维护建设税=33750×5%=1687.50（元）。
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