下列固定资产计提的折旧，不可以在税前扣除的有（　　）。|2026注会《税法》4月固学月考-之了课堂

题目

A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.与生产经营无关的固定资产

本题来源：2026注会《税法》4月固学月考点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B当选）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C当选）；（5）与经营活动无关的固定资产（选项D当选）；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]纳税人发生的下列应税行为中，按“生产生活服务”征收增值税的是（　　）。

A.邮政公司提供包裹寄递服务
B.金融机构提供票据贴现服务
C.运输公司提供水路运输期租服务
D.影视公司提供影视节目制作服务

答案解析

答案： D

答案解析：邮政公司提供包裹寄递服务，按照“邮政服务——邮政普遍服务”计征增值税，选项A不当选。金融机构提供票据贴现服务，按照“金融服务——贷款服务”计征增值税，选项B不当选。运输公司提供水路运输期租服务，按照“交通运输服务——水路运输服务”计征增值税，选项C不当选。影视公司提供影视节目制作服务，按照“生产生活服务——广播影视服务”计征增值税，选项D当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（　　）在境内。

A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地

答案解析

答案： C

答案解析：“在中华人民共和国境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。

点此查看答案

第3题

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　　）。

A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

答案解析

答案： A

答案解析：

企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]企业支付的下列支出，属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　　）。

A.雇员年终奖
B.员工食堂临时工工资
C.销售部门实习生工资
D.按规定为雇员缴纳的社会保险

答案解析

答案： A,C

答案解析：企业支付的员工食堂临时工工资，属于职工福利支出，选项B不当选；企业按规定为雇员缴纳的社会保险，属于社会保险费支出，选项D不当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列关于创业投资企业个人合伙人的所得税政策，表述正确的有（　　）。

A.创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税
B.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税
C.创投企业年度所得整体核算，是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得
D.创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更，选项D不当选。

点此查看答案