题目

[单选题]某合伙企业2025年2月成立,是小规模纳税人,按照季度申报缴纳增值税,2026年5月20日,转让金融商品销售额1000万元,当地核准的一般纳税人纳税期限通常为1个月。则关于事项及合伙企业税务处理,正确的是(  )。
  • A.该企业应在6月15日前办理一般纳税人登记手续
  • B.一般纳税人生效日可以选择5月或者6月生效
  • C.该交易可以按照简易计税方法计算缴纳增值税
  • D.该偶发转让交易不计入年应征增值税销售额
本题来源:2026注会《税法》4月固学月考 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的,应在超过规定标准的次月申报纳税期限内办理登记手续,选项A正确。一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日,所以一般纳税人生效日为5月1日,选项B不正确。因5月1日一般纳税人登记生效,所以5月交易应按照一般计税方法计税,选项C不正确。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应征增值税销售额的计算,选项D不正确。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。
  • A.税收滞纳金
  • B.银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.向投资者支付的股息
  • D.赞助支出
答案解析
答案: B
答案解析:在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项C不当选);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项A不当选);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(选项D不当选);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(选项B当选);(9)与取得收入无关的其他支出。
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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:广告费扣除限额=1900×15%=285(万元),大于广告费支出200万元,所以200万元可以全额扣除,无需调整。新产品的开发费可以全额扣除,此外企业的研发费用可以加计100%扣除,应纳所得税=(1900-600-460-400-60×100%)×25%=95(万元)。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

资源税应税产品的销售额,按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定,不包括增值税税款(天然气增值税税率为9%)。计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣减。应缴纳的资源税=[1471500÷(1+9%)-2000]×6%=80880(元)。

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第4题
[不定项选择题]企业生产或开采的下列资源产品中,应当征收资源税的有(  )。
  • A.人造石油
  • B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气
  • C.深水油气田开采的天然气
  • D.高含硫天然气
答案解析
答案: C,D
答案解析:资源税征税的原油,是指开采的天然原油,不包括人造石油,选项A不当选。煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税,选项B不当选。高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税,选项C、D当选。
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第5题
[不定项选择题]下列固定资产计提的折旧,不可以在税前扣除的有(  )。
  • A.以融资租赁方式租入的固定资产
  • B.以经营租赁方式租入的固定资产
  • C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
  • D.与生产经营无关的固定资产
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B当选);(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(选项C当选);(5)与经营活动无关的固定资产(选项D当选);(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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