题目
本题来源:2026注会《税法》4月固学月考
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答案解析
答案:
A
答案解析:纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的,应在超过规定标准的次月申报纳税期限内办理登记手续,选项A正确。一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日,所以一般纳税人生效日为5月1日,选项B不正确。因5月1日一般纳税人登记生效,所以5月交易应按照一般计税方法计税,选项C不正确。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应征增值税销售额的计算,选项D不正确。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:邮政公司提供包裹寄递服务,按照“邮政服务——邮政普遍服务”计征增值税,选项A不当选。金融机构提供票据贴现服务,按照“金融服务——贷款服务”计征增值税,选项B不当选。运输公司提供水路运输期租服务,按照“交通运输服务——水路运输服务”计征增值税,选项C不当选。影视公司提供影视节目制作服务,按照“生产生活服务——广播影视服务”计征增值税,选项D当选。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:污水、污泥、废气等废弃物进行专业化处理,未产生货物,按照“生产生活服务—专业技术服务”征税。产生货物,货物归受托方所有,则收取的处理费用,属于专业技术服务,按照6%征税,货物在销售时,适用货物的增值税税率,再生水不属于自来水,应按照13%征税,所以销项税额=800×6%+100×6%+200×13%=80(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,选项D当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:企业支付的员工食堂临时工工资,属于职工福利支出,选项B不当选;企业按规定为雇员缴纳的社会保险,属于社会保险费支出,选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
本要求共4分。
业务(1)应缴纳的消费税为0。
注:酒精不属于消费税的征税范围。
[要求2]
答案解析:
本要求共4分。
业务(2)应纳的消费税=20×10%=2(万元)。
注:以蒸馏酒或食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度低于38度(含)的配制酒,按“其他酒”适用10%税率征收消费税。
[要求3]
答案解析:
本要求共4分。
业务(3)应缴纳的消费税=40÷80%×20%×10%=1(万元)。
注:纳税人自产的应税消费品(葡萄酒)用于连续生产非应税消费品(酒心巧克力)的,应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税。
[要求4]
答案解析:
本要求共4分。
业务(4)应缴纳的消费税=40×10%=4(万元)。
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