正泰公司是一家拥有全球领先的人工智能核心技术的企业，经历过多次转型，始终坚持核心技术研究。为了确保公司坚持初心，贯彻核心技术研究发展方向，公司建立了较为完善的内部控制系统，并通过持续监控保证内部控制的有效性。下列属于内部监督要素要求的有（　　）。|制胜好题-第七章-之了课堂

题目

[不定项选择题]正泰公司是一家拥有全球领先的人工智能核心技术的企业，经历过多次转型，始终坚持核心技术研究。为了确保公司坚持初心，贯彻核心技术研究发展方向，公司建立了较为完善的内部控制系统，并通过持续监控保证内部控制的有效性。下列属于内部监督要素要求的有（　　）。

A.制定内部控制缺陷认定标准
B.组成评价小组对公司内部控制的有效性进行自我评价
C.对于有重大影响的内部控制缺陷应当由审计委员会最终认定
D.应当建立反舞弊机制

本题来源：制胜好题-第七章点击去做题

答案解析

答案： A,B

答案解析：对内部控制缺陷的初步认定，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷应当由董事会予以最终认定，选项C不当选。应当建立反舞弊机制属于信息与沟通要素，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]中科公司是国内一家著名的印刷机制造商。面对G国先进印刷机在中国的市场占有率迅速提高的情况，中科公司将业务转型为给G国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务，取得比业务转型前更高的收益率。从风险管理策略角度看，中科公司采取的策略是（　　）。

A.风险规避
B.风险转换
C.风险转移
D.风险补偿

答案解析

答案： A

答案解析：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。“中科公司将业务转型为给G国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务”体现了中科公司退出了印刷机制造领域以避免与G国先进印刷机的激烈竞争，即为风险规避，选项A当选。

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第2题

[单选题]下列各项中，属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是（　　）。

A.企业管理层及全体员工都未辨识出风险
B.企业从成本效益的角度考虑，认为选择风险承担是最适宜的方案
C.企业面临影响企业目标实现的重大风险
D.企业缺乏能力对已经辨识出的风险进行有效管理与控制

答案解析

答案： C

答案解析：对于重大风险，一般不应采用风险承担，选项C当选。

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第3题

[单选题]曼莎公司是一家研发、生产心脑血管疾病特效药的企业，为防范企业存在的管理风险，曼莎公司设置了举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求。该制度属于内部控制要素中的（　　）。

A.风险评估
B.控制活动
C.内部监督
D.信息与沟通

答案解析

答案： D

答案解析：信息与沟通要素要求：企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。“设置了举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求”属于信息与沟通要素的要求，选项D当选。

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第4题

[单选题]下列风险管理技术与方法中，能够对风险进行定量分析的是（　　）。

A.专家意见法
B.事件树分析法
C.流程图分析法
D.风险评估系图法

答案解析

答案： B

答案解析：事件树分析法是一种表示初始事件发生之后互斥性事件序列的图解技术。这种方法将系统可能发生的某种事件与导致事件发生的各种原因之间的逻辑关系用一种称为事件树的树形图表示，通过对事件树的定性与定量分析，找出事件发生的主要原因，为确定安全对策提供可靠依据，是一种定性和定量相结合的方法，选项B当选。选项A、C、D属于定性分析方法。

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第5题

[不定项选择题]党龄钢铁建立了完善的内部控制系统。下列各项关于党龄钢铁采用的内部控制措施中，符合我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的有（　　）。

A.建立举报投诉制度和举报人保护制度
B.建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
C.通过社会中介机构、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息
D.加强对信息系统各方面的控制，保证信息系统安全稳定运行

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项A、C、D属于信息与沟通要素的内容。选项B属于控制活动要素的内容。

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