某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币 185万元，其中包含单独列明的进口后设备安装费 10 万元、中介经纪费 5万元。海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为 25万元，运输保险费无法确定。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（　　）万元。|2026制胜好题-第七章-之了课堂

题目

[单选题]某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币 185万元，其中包含单独列明的进口后设备安装费 10 万元、中介经纪费 5万元。海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为 25万元，运输保险费无法确定。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（　　）万元。

A.34
B.35
C.41.12
D.40.12

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答案解析

答案： D

答案解析：进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的 3‰计算保险费。舞台设备进口后发生的安装费用不应计入关税计税价格，买方负担的中介佣金和经纪费应计入关税计税价格。该公司进口舞台设备应缴纳的关税＝（185－ 10 ＋ 25）×（1 ＋ 3‰）× 20% ＝ 40.12（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]某公司 2022 年 1 月 15日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2024 年 1 月 5日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入 400万元，该设备进口时经海关审定的计税价格为 480 万元，已提折旧 240万元。2024 年 1 月该公司应补缴关税（　　）万元。（该公司办理纳税手续之日实施的税率为10%；海关规定的监管年限为 3年）

A.10
B.12
C.16
D.0

答案解析

答案： C

答案解析：由海关监管使用的减免税进口货物，在监管年限内转让需要补税的，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为计税价格。该公司应补缴关税＝480×［1 － 2×12÷（3×12）］×10% ＝ 16（万元）。

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第2题

[单选题]某企业 2023 年 5 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金12 万元，另支付境内运费 1 万元、保险费 0.5 万元。2024 年 5月，企业决定留购该设备，双方商议的成交价格为 50万元，海关审定的留购价格为 60 万元。以上金额均为人民币，关税税率为10%。该企业 2024 年 5 月应缴纳关税（　　）万元。

A.1.2
B.1.35
C.5
D.6

答案解析

答案： D

答案解析：留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为计税价格。该企业 2024年 5 月应缴纳关税＝ 60×10% ＝ 6（万元）。

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第3题

[单选题]应税船舶负责人每次申报纳税时，可按规定选择申领一种期限的吨税执照。下列期限不属于可选择吨税执照期限的是（　　）。

A.30 日
B.90 日
C.180 日
D.1 年

答案解析

答案： C

答案解析：吨税执照期限没有 180 日的规定，选项 C 当选。

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第4题

[不定项选择题]下列情形中，海关应当终结税收强制执行的有（　　）。

A.执行标的灭失
B.据以执行的行政决定被撤销
C.纳税人、扣缴义务人缴纳税款确有困难
D.纳税人、扣缴义务人死亡或终止，无遗产或财产可供执行，又无义务承受人

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：纳税人、扣缴义务人缴纳税款确有困难或者暂无缴纳能力的，属于应当中止税收强制执行的情形，选项C 不当选。

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第5题

[不定项选择题]根据船舶吨税的有关规定，下列免征船舶吨税的有（　　）。

A.军队征用的船舶
B.捕捞、养殖渔船
C.应纳税额为人民币 80 元的船舶
D.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的载货船舶

答案解析

答案： A,B

答案解析：应纳税额在人民币 50 元以下的船舶，免征船舶吨税，选项 C不当选。自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税，选项D 不当选。

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