题目

[不定项选择题]2024年7月杨某将自有住房按市场价格出租给张某居住,租期一年,每月取得不含税租金收入3500元,当年8月发生房屋修缮费用2000元。不考虑出租房屋的其他税费,下列说法中正确的有(  )。
  • A.

    杨某计算租金收入的个人所得税应纳税额时,按10%的税率计算

  • B.

    杨某当年出租住房应纳个人所得税1420元

  • C.

    8月发生房屋修缮费用2000元不得税前扣除

  • D.

    出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税

本题来源:制胜好题-第五章 点击去做题

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:

个人按市场价格出租住房,减按10%的税率计算个人所得税应纳税额,选项A当选。杨某当年出租住房应缴纳的个人所得税=(3500-800)×10%×3+(3500-800-800)×10%×2+(3500-400-800)×10%=1420(元),选项B当选。出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除。房屋修缮费用每月扣除以800元为限,一次扣不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。本题中,2000元的修缮费用在8—9月可以扣除800元、在10月可以扣除400元,选项C不当选。出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税,选项D当选。

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拓展练习

第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税法的规定,下列属于个人所得税纳税义务人的有(  )。

  • A.

    个体工商户业主

  • B.

    一人有限责任公司

  • C.

    在中国有所得的外籍人员

  • D.

    个人独资企业投资者

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

个人所得税的纳税义务人,包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业投资者、合伙企业个人投资者、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。一人有限责任公司是企业所得税的纳税义务人,选项B不当选。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中,正确的有(  )。

  • A.

    新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,按股息红利所得征收个人所得税

  • B.

    新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税

  • C.

    新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

  • D.

    企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月7日内将相关资料报送给税务机关

答案解析
答案: B,C
答案解析:

新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税,选项A不当选。企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,选项D不当选。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于取得境外所得个人所得税政策的表述,正确的有(  )。

  • A.

    居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额

  • B.

    居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,应与境内所得合并计算应纳税额

  • C.

    居民个人来源于中国境外的经营所得,应当与境内经营所得合并计算应纳税额

  • D.

    居民个人来源于境外的经营所得,按照有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用来源于同一国家(地区)以后年度的经营所得按中国税法规定弥补

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算应纳税额,选项B不当选。

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第5题
[不定项选择题]

税务机关针对个人实施不具有合理商业目的的安排而获取的不当税收利益,有权按照合理方法进行纳税调整,需要补征税款,并依法加收利息。下列关于对税务机关依法加征利息的表述中,正确的有(  )。

  • A.

    依法加征的利息,应按税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率计算

  • B.

    依法加征的利息,应按税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算

  • C.

    依法加征的利息,自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收

  • D.

    纳税人在补缴税款期限届满前补缴税款的,利息加收至补缴税款的前一日

答案解析
答案: B,C
答案解析:

依法加征的利息,应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算,选项A不当选,选项B当选。依法加征的利息,自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收,选项C当选。纳税人在补缴税款期限届满前补缴税款的,利息加收至补缴税款之日,选项D不当选。

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