题目
本题来源：2026制胜好题-第五章
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
个人按市场价格出租住房，减按10%的税率计算个人所得税应纳税额，选项A当选。杨某当年出租住房应缴纳的个人所得税＝（3500－800）×10%×3＋（3500－800－800）×10%×2＋（3500－400－800）×10%＝1420（元），选项B当选。出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除。房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。本题中，2000元的修缮费用在8—9月可以扣除800元、在10月可以扣除400元，选项C不当选。出租房屋以一个月的租金收入为一次计算个人所得税，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：2024年3月王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税＝（50－100×30%－5）×20%＝3（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；
超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用7级超额累进税率表（年表）计算纳税。
150000－49000×3＝3000（元），适用税率为3%，速算扣除数为0。应纳税额＝3000×
3%＝90（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：美国居民甲2024年在华居住不超过90天的，为非居民个人，其境内工作期间由境外
公司支付的工资、薪金所得免税。美国居民甲2024年在华工作期间每月应缴纳个人所得税＝
（10000－5000）×10%－210＝290（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额，选项B不当选。
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