下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。| 2026制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.
小型微利企业
B.
国家重点扶持的高新技术企业
C.
技术先进型服务企业
D.
从事污染防治的第三方企业

本题来源： 2026制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业所得税亏损弥补的相关规定，说法正确的是（　　）。

A.高新技术企业具备资格前5年发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年
B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过10年
C.企业筹办期间单独计算亏损
D.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过8年

答案解析

答案： A

答案解析：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，结转年限最长不得超过8年，选项B不当选。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费支出，不得计算为当期的亏损，选项C不当选。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长不得超过10年，选项D不当选。

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第2题

[不定项选择题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.非广告性赞助支出
D.按规定缴纳的财产保险费

答案解析

答案： A,D

答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，选项C不当选。

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第3题

[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　　）。

A.
租入固定资产的改建支出
B.
已提足折旧的固定资产改建支出
C.
固定资产的大修理支出
D.
未提足折旧的固定资产改建支出

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

企业发生租入固定资产的改建支出、已提足折旧的固定资产改建支出、固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用在规定年限内摊销扣除，选项A、B、C当选。企业发生未提足折旧的固定资产的改建支出，不作为长期待摊费用进行税务处理，应以其增加固定资产的计税基础，选项D不当选。

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第4题

[不定项选择题]

（2023）下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（　　）。

A.
企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.
具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.
取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查政策原文，选项A、B、C、D均当选。

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第5题

[不定项选择题]

创业投资企业对下列类型企业进行的股权直接投资中，能享受投资满2年时按投资额的70%抵扣创业投资企业应纳税所得额政策的有（　　）。

A.
技术先进型服务企业
B.
未上市的中小高新技术企业
C.
已上市的中小高新技术企业
D.
初创型科技企业

答案解析

答案： B,D

答案解析：

创业投资企业采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B、D当选。

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