题目
本题来源：制胜好题-第四章
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：该安全生产设备应调减应纳税所得额＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6＝452－42.94＝409.06（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，选项B不当选。企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出，不得在税前扣除，选项C不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
生物资产分为生产性生物资产、消耗性生物资产和公益性生物资产。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。防风固沙林属于公益性生物资产，选项A不当选。经济林、薪炭林属于生产性生物资产，选项B、C当选。用材林属于消耗性生物资产，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。甲公司撤资应确认的投资资产转让所得＝ 4 000 － 2 400 －（600 ＋ 400）×40% ＝ 1 200（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：该企业 2024 年度的会计利润总额＝ 2 700 ＋（30 ＋ 3.9） ＋（400 － 300） ＝ 2 833.9（万元）。
[要求2]
答案解析：
本期广告费扣除限额＝（25 000 ＋ 400）×15% ＝ 3 810（万元），本期实际发生额未超过限额，无需纳税调整，剩余扣除限额＝ 3 810 － 3 000 ＝ 810（万元）。
上年结转未抵扣的广告费 850 万元，可在剩余扣除限额内抵扣，应调减应纳税所得额 810 万元。
[要求3]
答案解析：业务招待费扣除限额 1 ＝ 500×60% ＝ 300（万元），扣除限额 2 ＝（25 000 ＋ 400）×0.5% ＝ 127（万元），业务招待费实际扣除限额为 127 万元，应调增应纳税所得额＝ 500 －127 ＝ 373（万元）。
[要求4]
答案解析：研发费用应调减应纳税所得额＝ 1 500×100% ＝ 1 500（万元）。
[要求5]
答案解析：
工会经费扣除限额＝ 8 000×2% ＝ 160（万元），实际发生额未超限额，无需纳税调整。
职工福利费扣除限额＝ 8 000×14% ＝ 1 120（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 1 200 － 1 120 ＝ 80（万元）。
职工教育经费扣除限额＝ 8 000×8% ＝ 640（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 690 － 640 ＝ 50（万元）。
三项经费合计应调增应纳税所得额＝ 80 ＋ 50 ＝ 130（万元）。
[要求6]
答案解析：技术转让所得应调减应纳税所得额＝ 500 ＋（2 300 － 1 400 － 500）×50% ＝ 700（万元）。
[要求7]
答案解析：公益性捐赠支出扣除限额＝ 2 833.9×12% ＝ 340.07（万元），实际发生额超过限额，应调增应纳税所得额＝ 400 － 340.07 ＝ 59.93（万元）。
[要求8]
答案解析：该企业 2024 年度应纳税所得额＝ 2 833.9 － 810 ＋ 373 － 1 500 ＋ 130 － 700 ＋ 59.93 ＝386.83（万元）。
[要求9]
答案解析：该企业 2024 年度的企业所得税税额＝ 386.83×15% ＋（2 300 － 1 400 － 500）×50%×（25% － 15%）－ 500×10% ＝ 58.02 ＋ 20 － 50 ＝ 28.02（万元）。
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