下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。|制胜好题-第四章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.
小型微利企业
B.
国家重点扶持的高新技术企业
C.
技术先进型服务企业
D.
从事污染防治的第三方企业

本题来源：制胜好题-第四章点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。选项A不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2024年6月，居民企业甲公司从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票上列明价款452万元、进项税额58.76万元。企业按税法规定，对该设备采用直线法按5年计提折旧，残值率为5%。该设备按税法规定可以在税前一次性扣除。甲公司进行2024年企业所得税汇算清缴时，选择将该设备一次性在税前进行扣除。该安全生产设备应调减应纳税所得额（　　）万元。

A.459.68
B.452
C.454.15
D.409.06

答案解析

答案： D

答案解析：该安全生产设备应调减应纳税所得额＝452－452×（1－5%）÷5÷12×6＝452－42.94＝409.06（万元）。

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第2题

[不定项选择题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可按照实际发生额全额扣除的有（　　）。

A.甲企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
B.乙核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用
C.丙软件生产企业扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费
D.丁企业为普通职工支付的商业保险费

答案解析

答案： A,B

答案解析：企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以全额扣除，选项A当选。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为企业的发电成本在税前全额扣除，选项B当选。软件生产企业发生的职工培训费用，按实际发生额在税前全额扣除，但其扣除职工培训费用后剩余的职工教育经费，一律按工资、薪金总额的8%限额扣除，选项C不当选。企业为投资者、职工支付的商业保险费，不得在税前扣除，选项D不当选。

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第3题

[不定项选择题]

（2023）下列股权收购业务相关条件中，属于适用企业所得税特殊性税务处理的必备条件有（　　）。

A.
企业重组后连续12个月不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.
具有合理商业目的且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的
C.
取得股权支付的原主要股东，重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.
收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%且收购发生时股权支付金额不低于交易总额的85%

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

本题考查政策原文，选项A、B、C、D均当选。

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第4题

[不定项选择题]

创业投资企业对下列类型企业进行的股权直接投资中，能享受投资满2年时按投资额的70%抵扣创业投资企业应纳税所得额政策的有（　　）。

A.
技术先进型服务企业
B.
未上市的中小高新技术企业
C.
已上市的中小高新技术企业
D.
初创型科技企业

答案解析

答案： B,D

答案解析：

创业投资企业采取股权投资方式直接投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项B、D当选。

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第5题

[单选题]居民企业甲公司为增值税一般纳税人，2024 年 3 月外购一批原材料，取得增值税专用发票列明金额 30 000 元，税额 3 900 元。2024 年 4 月，由于公司仓库人员管理不善该批原材料丢失，保险公司审理后同意赔付 10 000 元。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失为（　　）元。

A.20 000
B.23 900
C.30 000
D.15 000

答案解析

答案： B

答案解析：企业盘亏的存货以存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。管理不善造成存货盘亏，该存货的增值税进项税额不得抵扣；企业因盘亏不得抵扣的增值税进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。甲公司就该事项可以在税前申报扣除的损失＝ 30 000 ＋ 3 900 － 10 000 ＝ 23 900（元）。

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