下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。|2026注会《税法》3月摸底月考-之了课堂

题目

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C.禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

本题来源：2026注会《税法》3月摸底月考点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：税收法定原则是税法基本原则中的核心，选项A当选；税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本，选项B当选；税收公平原则，禁止对特定纳税人给与歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，选项C当选；法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]目前我国税收体系中实行单一比例税率的税种是（　　）。

A.车辆购置税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.消费税

答案解析

答案： A

答案解析：选项B：实行超率累进税率。选项C：实行超额累进税率与比例税率。选项D：采用比例税率和定额税率两种形式。

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第2题

[单选题]下列消费品中，暂缓征收消费税的是（　　）。

A.石脑油
B.甲醇汽油
C.航天煤油
D.润滑油

答案解析

答案： C

答案解析：对航天煤油参照航空煤油暂缓征收消费税，选项C当选。

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第3题

[单选题]企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。（2019）

A.向投资者分配的红利
B.按规定缴纳的财产保险费
C.
缴纳的增值税税款
D.违反消防规定被处以的行政罚款

答案解析

答案： B

答案解析：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，选项B当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（　　）。

A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

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第5题

[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（　　）。

A.国债利息收入
B.
财政拨款
C.将自产货物用于职工福利确认的视同销售收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：国债利息收入属于免税收入，选项A不当选；财政拨款和依法收取并纳入财政管理的政府性基金属于不征税收入（而非免税收入），选项B、D当选；将自产货物用于职工福利确认的视同销售收入，不属于免税收入，应当缴纳企业所得税，选项C当选。

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