题目
答案解析
选项A，企业对内部员工提供服务不属于增值税视同销售；选项D，将购进的货物用于集体福利或者个人消费的，不属于增值税视同销售的情形。
拓展练习
选项B，税收合作信赖主义原则属于税法的基本原则；选项C，新法优于旧法原则，有效解决了因法律修订导致新旧法律规定冲突的问题；选项D，同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，这体现了特别法优于普通法原则。
下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不需要在我国缴纳增值税：
（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；
（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；
（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项B，从深水油气田开采的天然气资源税减征30%；选项C，高含硫天然气资源税减征30%；选项D，对稠油、高凝油资源税减征40%。
选项B，适用增值税既免税又退税政策，采用免抵退方法计算退税；选项C，适用增值税既免税又退税政策，采用免退方法计算退税。
纳税人销售不动产取得的全部计税收入＝54000÷90%＝60000（万元）；
增值税销项税额＝（60000－18000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）；
不含增值税的销售收入＝60000－3467.89＝56532.11（万元）。
契税＝18000×3%＝540（万元）；
取得土地时支付的价款＝18000÷（1＋9%）＋540＋10＝17063.76（万元）。
开发成本＝16000－1500－600＝13900（万元）；
开发费用＝（5000＋1500）＋（17063.76＋13900）×5%＝8048.19（万元）。
转让地产过程中缴纳的税金＝（3467.89－2167.89）×（5%＋3%）＝104（万元）。
法定附加扣除＝（17063.76＋13900）×20%＝6192.75（万元）。
扣除总额＝17063.76＋13900＋8048.19＋104＋6192.75＝45308.7（万元）。
增值额＝56532.11－45308.7＝11223.41（万元）。
增值率＝11223.41÷45308.7×100%＝24.77%＜50%，税率为30%。
转让地产项目应缴纳的土地增值税＝11223.41×30%＝3367.02（万元）。
转让地产项目应补缴的土地增值税＝3367.02－1080＝2287.02（万元）。
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