新加坡某银行将款项放贷给中国某公司使用，获得了1亿元利息。中国政府在对其征税时，税率最高为（　　）。|2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]新加坡某银行将款项放贷给中国某公司使用，获得了1亿元利息。中国政府在对其征税时，税率最高为（　　）。

A.5%
B.7%
C.8%
D.10%

本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲服装生产企业为一般纳税人，2023年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，不含增值税的市场价值为120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A.6.02
B.6.15
C.3.6
D.8.6

答案解析

答案： D

答案解析：视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×13%）＝14.4（万元），甲企业应缴纳企业所得税＝（20＋14.4）×25%＝8.6（万元）。

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第2题

[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策，表述正确的有（　　）。

A.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税
B.在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税
C.获奖人转让股权、出资比例，对其所得按财产转让所得应税项目征收个人所得税
D.享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工
E.技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

答案解析

答案： A,C,D,E

答案解析：在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。

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第3题

[单选题]2023年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（　　）元。（不考虑“六税两费”减半政策）

A.0
B.1500
C.3000
D.4000

答案解析

答案： B

答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税＝150×20×50%＝1500（元）。

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第4题

[单选题]2023年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月份3辆客车因质量问题退回厂家，6月份取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税（　　）元。

A.2100
B.2400
C.3000
D.3300

答案解析

答案： A

答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额＝3×1200÷12×7＝2100（元）。

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第5题

[单选题]某内地个人投资者于2024年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得的股票转让差价所得和股息红利所得。下列对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

A.股票转让差价所得免征个人所得税
B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

答案解析

答案： A

答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税，选项A正确；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利，应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税；但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利，则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税，选项C、D错误。

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