题目
本题来源:2025考季税务师《财务与会计》第一次万人模考
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答案解析
答案:
B
答案解析:
企业代税务部门收取的增值税以及企业预期将退还给客户的款项,应当作为负债进行会计处理,不计入交易价格。所以,应当确认的预计负债金额=80×8%=6.4(万元)。
相关会计分录为:
2024年10月1日:
借:应收账款 90.4
贷:主营业务收入 70.4
预计负债——应付退货款 (80×12%)9.6
应交税费——应交增值税(销项税额)10.4
2024年12月31日:
借:预计负债——应付退货款(9.6-6.4)3.2
贷:主营业务收入3.2
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:2025年每股收益增长率=(1.6-1)/1=60%,总杠杆系数=1.5×2=3,根据定义公式,总杠杆系数=每股收益变动率/销售量变动率,即3=60%/销售量变动率,销售量变动率=20%,选项A正确。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D当选:处置时点固定资产账面价值=4500-[4500×(1-10%)/10]×9=855(万元),处置设备相关的现金净流入量合计=1050+(855-1050)×25%=1001.25(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
在建工程进行负荷联合试车形成的产品或副产品成本,应通过存货准则核算,计入存货成本,选项A错误;在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续,借记“工程物资”科目,贷记“在建工程”科目,选项B错误;自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“在建工程——建筑工程”“在建工程——安装工程”等科目,选项E错误。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或收益,不应低估负债或费用,但高估负债或费用、低估资产或收益属于滥用会计谨慎性要求,选项D不正确。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:同一控制下企业合并,长期股权投资的初始投资成本=被合并方相对于最终控制方而言的可辨认净资产账面价值份额+最终控制方收购被合并方时形成的商誉=9000×60%+300=5700(万元)。
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