题目

[不定项选择题]如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事,则会计师事务所不得提供的招聘服务有(  )。
  • A.

    寻找候选人

  • B.

    对候选人实施背景调查

  • C.

    筛选候选人

  • D.

    对申请者是否适合相关职位提出咨询意见

本题来源:第三章 审计业务的独立性要求 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C
答案解析:

如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员,或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员,会计师事务所不得提供下列招聘服务:(1)寻找或筛选候选人,选项A、C当选;(2)对候选人实施背景调查。选项B当选;(3)推荐拟任命的人员;(4)建议特定候选人的雇佣条款、薪酬或相关福利。

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拓展练习

第1题
[单选题]由于纳税申报表须经税务机关复核或批准,如果管理层对纳税申报表承担责任,下列关于会计师事务所提供编制纳税申报表服务的说法中,正确的是(  )。
  • A.会计师事务所应当评价提供此类服务对独立性的不利影响,并考虑采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平
  • B.会计师事务所不能承接此类服务
  • C.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响
  • D.将因自我评价产生不利影响
答案解析
答案: C
答案解析:由于纳税申报表须经税务机关审查或批准,如果管理层对纳税申报表承担责任,会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响,选项C当选。
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第3题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

会计师事务所承担审计客户的管理层职责,将因自身利益、自我评价、密切关系、推介或代理对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。选项A、B、C、D均当选。

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第4题
[不定项选择题]下列情形中属于直接经济利益的有(  )。
  • A.持有审计客户的股票
  • B.持有审计客户的股票认购权
  • C.授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
  • D.投资了某共同基金,该共同基金是审计客户
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C属于间接经济利益,不当选。
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第5题
[单选题]对于会计师事务所、审计项目团队成员或其近亲属,如果从审计客户通过继承、馈赠或因合并而获得经济利益,而根据规定不允许拥有此类经济利益,应当采取恰当防范措施。以下防范措施中,错误的是(  )。
  • A.如果审计项目组成员获得此类经济利益,应当立即处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大
  • B.如果会计师事务所获得此类经济利益,应当立即处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大
  • C.如果审计项目组成员的近亲属获得此类经济利益,应当立即处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以便剩余经济利益不再重大
  • D.如果审计项目组以外的人员或其主要近亲属获得此类经济利益,应当在合理期限内尽快处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大
答案解析
答案: C
答案解析:

防范措施包括:(1)如果会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属获得经济利益,应当立即处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大。(2)如果审计项目团队以外的人员或其主要近亲属获得经济利益,应当在合理期限内尽快处置全部经济利益,或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益,以使剩余经济利益不再重大。在完成处置该经济利益前,会计师事务所应当在必要时采取防范措施消除不利影响。选项C ,审计项目组成员的近亲属既包括主要近亲属,也包括其他近亲属,如果是审计项目组成员的其他近亲属拥有此类经济利益,对独立性不一定构成不利影响,当选。

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