题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：资源税应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，如若在收取时已并入销售额，且取得相关合法有效的支付凭证，可从销售额中减除；如若在收取时未并入销售额，无需做任何处理。选项A、B、D当选，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：可由合并企业（甲企业）弥补的被合并企业（乙企业）亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额＝（1400－160）×25%＝310（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：个人转让非货币性资产，按“财产转让所得”项目征税，选项A当选。个人拍卖自己文字作品的原件或者复印件，按照“特许权使用费”项目征税，选项B不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女，不征收个人所得税，选项C不当选。以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按“工资、薪金所得”项目征税，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：“工程勘探服务”属于“现代服务——研发和技术服务”，应适用6%的税率，选项A不当选。全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程为“甲供工程”，一般纳税人提供甲供工程可以选择采用一般计税方式，按提供“建筑服务”适用9%税率；也可以选择采用简易计税方式，适用3%征收率，选项B不当选。销售外购的自热火锅，应按“销售货物”适用13%的税率，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：进口货物的收货人（选项A不当选）、出口货物的发货人（选项B当选）、进境物品的携带人或者收件人（选项C不当选），是关税的纳税人。关税的征税对象是我国准许进出口的货物、进境物品，对出境物品不征收关税，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人及配偶在一个纳税年度内不得同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除；但是纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房且双方主要工作城市不同的，可以分别享受住房租金专项附加扣除，选项A不当选，选项B当选。赡养老人专项附加扣除的计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末，选项C当选。享受首套住房贷款利率的住房贷款，可以享受住房贷款利息专项附加扣除，选项D不当选。
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