题目
本题来源:2025年中级会计职称《中级会计实务》万人模考卷(一)
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答案解析
答案:
D
答案解析:
甲公司该批存货计提的存货跌价准备不符合发生实质性损失的条件,在计算计税基础时不应扣除。甲公司该批存货的计税基础=50+2+3=55(万元),账面价值为48万元,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异7万元(55-48)。选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:销售空调的交易价格=750×90%(估计可收回的收入90%)+0×3%(估计因退货不可收回的收入)+750/2×7%(估计因退货可收回的收入)=701.25(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
选项B不当选,因甲公司与乙公司签订转让合同时知晓其厂区存在污染问题,且承诺清理后交付乙公司,预计清理工作将持续8个月,在当前状况下不可立即出售,不符合持有待售类别的条件;选项D不当选,由于生产线是暂停使用,不符合持有待售类别的条件。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:长期股权投资权益法下,初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额是投资方在取得投资过程中通过作价体现出的与所取得股权份额相对应的商誉价值,这种情况下不要求对长期股权投资的成本进行调整。本题表述错误。
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